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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅/退稅完成之后，應(yīng)如何做賬？（區(qū)分企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則）
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企業(yè)會計準則，補
借，以前年度損益調(diào)整，
貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅，
借，應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅，
貸，銀行存款，
借，利潤分配未分配利潤，
貸，以前年度損益調(diào)整
小企業(yè)會計準則
借利潤分配，未分配利潤
貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款
09/20 12:06
郭老師 
09/20 12:07
企業(yè)會計準則，退稅借銀行存款
貸應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅
貸，以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤分配未分配利潤。
小企業(yè)會計準則，借銀行存款
貸應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅
貸利潤分配，未分配利潤
84785018 
09/20 12:11
也就是說，執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，補稅退稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，而執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)補稅退稅直接通過“利潤分配—未分配利潤”處理。
郭老師
09/20 12:12
是的對的是的對的是的對的。
84785018
09/20 12:12
但為什么百度出來有的小企業(yè)會計準則是通過“所得稅費用”科目核算的？
郭老師
09/20 12:13
企業(yè)會計準則有一個未來適用法，未利潤分配、未分配利潤和所得稅費用都可以的。
郭老師
09/20 12:13
小企業(yè)會計準則有一個未來適用法
84785018
09/20 12:15
老師，你看看這個
84785018
09/20 12:17
這個也是對的嗎？
84785018
09/20 12:18
但這樣的話，通過“利潤分配—未分配利潤”影響的是所有者權(quán)益，但通過“所得稅費用”影響的是損益？
郭老師
09/20 12:20
是的對的正確的可以的。
84785018
09/20 12:21
好的，謝謝老師！
郭老師
09/20 12:28
不用客氣，工作愉快。
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