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存在以下缺陷:1)沒有根據(jù)批準(zhǔn)的丁單編制銷售通知單;2)銷售單不應(yīng)由倉庫部門編制，也不能代替裝運憑證;3)貨物的發(fā)貨與裝運的職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān);4)會計部門開具銷售發(fā)票時沒有核對裝運憑證，銷售單和商品價目表;5)負(fù)責(zé)銷售賬和應(yīng)收款兩項不相容職務(wù)不應(yīng)由同一人辦理;6)沒有對銷售收款循環(huán)進(jìn)行獨立稽核。
2024 09/20 15:26
嬋老師 
2024 09/20 15:27
針對上述存在的問題，應(yīng)提出的改善措施如下:1)銷售部門必須根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制一式多聯(lián)連續(xù)編號的銷售通知單，分別用于批準(zhǔn)賒銷，審核發(fā)貨與裝運貨物，記錄發(fā)貨數(shù)量及向顧客開具賬單;2)貨物的發(fā)貨和裝運由倉庫和運輸部門分別辦理;3)運輸部門必須根據(jù)已批準(zhǔn)的銷售單編制一式多聯(lián)，連續(xù)編號的提貨單，裝運貨物;倉庫部門核對經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單與提貨單后發(fā)貨;4)會計部門必須在核對裝運憑證(提貨單):銷售單和商品價目表無誤的情況下，才能開具銷售發(fā)票;5)將收款業(yè)務(wù)和負(fù)責(zé)銷售賬的業(yè)務(wù)分開;6)設(shè)置獨立稽核人員專門審核銷售發(fā)票的單價.加總，人賬日期等。
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