免費(fèi)問(wèn)答

收到，我們是記賬公司，交接過(guò)來(lái)的賬有這么做的，計(jì)提工資：借-管理費(fèi)用-管理人員工資薪酬，貸：應(yīng)付職工工資薪酬-應(yīng)付職工工資，其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分），應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅，其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人部分），這么計(jì)提有問(wèn)題嗎

您的處理方式基本正確，但需要微調(diào)： 1. 計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)將社保和個(gè)人所得稅直接計(jì)入應(yīng)付職工薪酬中，無(wú)需通過(guò)其他應(yīng)收款科目。 借：管理費(fèi)用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位及個(gè)人部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個(gè)人所得稅 2. 發(fā)放工資時(shí)，從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)出至實(shí)發(fā)工資，并扣除個(gè)人所得稅后支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入員工賬戶。 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 確保所有社保、公積金繳納按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行，避免遺漏或錯(cuò)誤。

社保個(gè)人部分，不計(jì)入其他應(yīng)收款，還有個(gè)稅，不是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)

確實(shí)，社保個(gè)人部分應(yīng)直接計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，個(gè)稅也應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。正確的分錄如下： 計(jì)提時(shí)： - 借：管理費(fèi)用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個(gè)人所得稅 發(fā)放時(shí)： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 這樣處理就符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定了。

個(gè)稅還是放應(yīng)付職工薪酬？那這個(gè)社保個(gè)人部分，什么時(shí)候做分錄呢

個(gè)稅應(yīng)單獨(dú)記錄在應(yīng)交稅費(fèi)科目下。社保個(gè)人部分應(yīng)在發(fā)放工資時(shí)一并處理，具體分錄如下： 計(jì)提時(shí)： - 借：管理費(fèi)用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個(gè)人所得稅 發(fā)放時(shí)： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 同時(shí)，根據(jù)稅法要求，計(jì)算出的個(gè)稅應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目，發(fā)放時(shí)一并扣減。

這樣：計(jì)提：借：管理費(fèi)用-管理人員工資薪酬，貸：應(yīng)付職工薪酬-（實(shí)發(fā)工資）應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，發(fā)放：借：應(yīng)付職工工資（實(shí)發(fā)工資），其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分），應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行或現(xiàn)金，這樣可以嗎

您的理解基本正確，但在發(fā)放時(shí)的分錄上有些混淆。正確的發(fā)放流程應(yīng)該是： 計(jì)提時(shí)： - 借：管理費(fèi)用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個(gè)人所得稅 發(fā)放時(shí)： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 同時(shí)，將社保個(gè)人部分計(jì)入其他應(yīng)收款，并在實(shí)際繳納時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。個(gè)稅在發(fā)放時(shí)從工資中直接扣除，無(wú)需單獨(dú)分錄到其他應(yīng)收款中。請(qǐng)確保所有社保繳納遵循當(dāng)?shù)匾?guī)定。

老師，我就不明白，這個(gè)計(jì)提工資時(shí)，個(gè)稅怎么記應(yīng)付職工薪酬呢

計(jì)提工資時(shí)，個(gè)稅并不直接記入應(yīng)付職工薪酬，而是作為費(fèi)用支出單獨(dú)處理。正確的做法是： 計(jì)提工資時(shí)： - 借：管理費(fèi)用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 個(gè)稅是在發(fā)放工資時(shí)扣除的，因此會(huì)先計(jì)算出來(lái)，然后從工資總額中減去。所以，實(shí)際上個(gè)稅是在發(fā)放工資時(shí)記賬的，而不是在計(jì)提時(shí)。在發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 發(fā)放工資時(shí)： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 個(gè)人所得稅 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 這樣，個(gè)稅就被從工資總額中扣除，并且與工資一起發(fā)放給員工。