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收到，我們是記賬公司，交接過來的賬有這么做的，計提工資：借-管理費用-管理人員工資薪酬，貸：應(yīng)付職工工資薪酬-應(yīng)付職工工資，其他應(yīng)收款-社保（個人部分），應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅，其他應(yīng)收款-公積金（個人部分），這么計提有問題嗎

您的處理方式基本正確，但需要微調(diào)： 1. 計提工資時，應(yīng)將社保和個人所得稅直接計入應(yīng)付職工薪酬中，無需通過其他應(yīng)收款科目。 借：管理費用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位及個人部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個人所得稅 2. 發(fā)放工資時，從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)出至實發(fā)工資，并扣除個人所得稅后支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入員工賬戶。 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 確保所有社保、公積金繳納按當?shù)匾?guī)定執(zhí)行，避免遺漏或錯誤。

社保個人部分，不計入其他應(yīng)收款，還有個稅，不是計入應(yīng)交稅費

確實，社保個人部分應(yīng)直接計入應(yīng)付職工薪酬，個稅也應(yīng)計入應(yīng)交稅費。正確的分錄如下： 計提時： - 借：管理費用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個人所得稅 發(fā)放時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 這樣處理就符合會計準則和稅法規(guī)定了。

個稅還是放應(yīng)付職工薪酬？那這個社保個人部分，什么時候做分錄呢

個稅應(yīng)單獨記錄在應(yīng)交稅費科目下。社保個人部分應(yīng)在發(fā)放工資時一并處理，具體分錄如下： 計提時： - 借：管理費用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個人所得稅 發(fā)放時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 同時，根據(jù)稅法要求，計算出的個稅應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”科目，發(fā)放時一并扣減。

這樣：計提：借：管理費用-管理人員工資薪酬，貸：應(yīng)付職工薪酬-（實發(fā)工資）應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，發(fā)放：借：應(yīng)付職工工資（實發(fā)工資），其他應(yīng)收款-社保（個人部分），應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，貸：銀行或現(xiàn)金，這樣可以嗎

您的理解基本正確，但在發(fā)放時的分錄上有些混淆。正確的發(fā)放流程應(yīng)該是： 計提時： - 借：管理費用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 個人所得稅 發(fā)放時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 同時，將社保個人部分計入其他應(yīng)收款，并在實際繳納時進行相應(yīng)的會計處理。個稅在發(fā)放時從工資中直接扣除，無需單獨分錄到其他應(yīng)收款中。請確保所有社保繳納遵循當?shù)匾?guī)定。

老師，我就不明白，這個計提工資時，個稅怎么記應(yīng)付職工薪酬呢

計提工資時，個稅并不直接記入應(yīng)付職工薪酬，而是作為費用支出單獨處理。正確的做法是： 計提工資時： - 借：管理費用 - 管理人員工資薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分） 個稅是在發(fā)放工資時扣除的，因此會先計算出來，然后從工資總額中減去。所以，實際上個稅是在發(fā)放工資時記賬的，而不是在計提時。在發(fā)放工資時的會計分錄應(yīng)該是： 發(fā)放工資時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 個人所得稅 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 這樣，個稅就被從工資總額中扣除，并且與工資一起發(fā)放給員工。