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問題已解決
比如：工資6000，單位部分社保1000、個人部分社保自行承擔(dān)500，個稅15。 問題1：舉例中的社保1000和個人部分社保自行承擔(dān)500包不包括公積金數(shù)額？ 2.計(jì)提公司部分社保和公積金 借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)-各項(xiàng)社保，公積金1000 貸：應(yīng)付職工薪酬——各項(xiàng)社保，公積金（企業(yè)部分）1000 問題2：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)后面的各項(xiàng)社保、公積金1000是指四險(xiǎn)一金的合計(jì)數(shù)嗎？也就是說四險(xiǎn)一金可以合并計(jì)算嗎？ 5.交個人所得稅，申報(bào)工資收入6000，專項(xiàng)扣除填個人社保500 最后一個問題是專項(xiàng)扣除填個人社保、公積金承擔(dān)部分500，單位部分是在主項(xiàng)中已經(jīng)扣除了嗎？ 謝謝
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僅從所給信息無法確定社保的 1000 和個人部分自行承擔(dān)的 500 是否包括公積金數(shù)額。如果沒有特別說明，通常情況下這里的數(shù)字僅指社保費(fèi)用，不包括公積金。
借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)后面的各項(xiàng)社保、公積金 1000 不一定是四險(xiǎn)一金的合計(jì)數(shù)，具體要看企業(yè)的核算方式。在會計(jì)核算中，四險(xiǎn)一金可以根據(jù)企業(yè)自身管理需求進(jìn)行合并計(jì)算或分別核算。如果企業(yè)將四險(xiǎn)一金統(tǒng)一在一個科目下核算，那么這個數(shù)字可能是四險(xiǎn)一金的合計(jì)數(shù)；如果分別設(shè)置科目核算，那么這里應(yīng)該只是社保費(fèi)用，不包括公積金。
對于最后一個問題，專項(xiàng)扣除填個人社保、公積金承擔(dān)部分 500，單位部分社保和公積金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不在專項(xiàng)扣除中體現(xiàn)，而是在計(jì)算企業(yè)成本費(fèi)用時扣除。在計(jì)算個人所得稅時，單位部分的社保和公積金不包含在專項(xiàng)扣除中，也不在申報(bào)工資收入中體現(xiàn)，而是在企業(yè)的成本費(fèi)用中列支，起到減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的作用。
09/27 12:59
84784959 
09/27 13:06
這是前面的回答，舉例里似乎沒有看到公積金，但核算分錄中卻提到了。沒有理解所以再來確認(rèn)一下的。
樸老師 
09/27 13:09
他沒單獨(dú)寫出來公積金
你理解為加在一塊了就可以
84784959
09/27 13:27
我是這樣做分錄的：計(jì)提工資時—借：管/銷費(fèi)用 ** 貸：職工應(yīng)付薪酬**；計(jì)提社?！瑁汗?銷費(fèi)用-社保 ** （單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保**（單位部分）；計(jì)提公積金—借：管/銷費(fèi)用-公積金**（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金**（單位部分）
發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資** 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅**? ?其他應(yīng)付款-社保**（個人部分） 銀行存款**；繳納社保時—借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)**（單位部分）其他應(yīng)付款-社保費(fèi)**（個人部分）貸：銀行存款**；繳納個稅時—借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅** 貸：銀行存款**。請老師檢查一下是否正確。謝謝
樸老師
09/27 13:28
同學(xué)你好
一、計(jì)提工資部分
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定費(fèi)用科目）工資，貸：應(yīng)付職工薪酬工資，這一步正確反映了企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的職工工資費(fèi)用，并在負(fù)債科目中確認(rèn)了對職工的應(yīng)付工資。
二、計(jì)提社保和公積金部分
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定費(fèi)用科目）社保（單位部分）、公積金（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬社保（單位部分）、公積金（單位部分），這一步準(zhǔn)確地將企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，并在負(fù)債科目中確認(rèn)了應(yīng)付的社保和公積金。
三、發(fā)放工資部分
借：應(yīng)付職工薪酬工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅、其他應(yīng)付款社保（個人部分）、銀行存款，這一步正確地從應(yīng)付工資中扣除了個人所得稅和個人應(yīng)承擔(dān)的社保部分，并發(fā)放了剩余工資。
四、繳納社保部分
借：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)（單位部分）、其他應(yīng)付款社保費(fèi)（個人部分），貸：銀行存款，這一步準(zhǔn)確反映了企業(yè)繳納社保的會計(jì)處理，包括單位和個人承擔(dān)的部分。
五、繳納個稅部分
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅，貸：銀行存款，這一步正確地處理了企業(yè)繳納個人所得稅的情況。
84784959
09/27 13:32
感謝老師檢查
84784959
09/27 13:35
感謝回答，再見
樸老師
09/27 13:40
滿意請給五星好評，謝謝
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