问题已解决
請寫出詳細的會計分錄和計算過程,謝謝
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速问速答外購布匹取得專用發(fā)票及支付運費:
借:在途物資 503000(500000 + 3000)
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)65090(65000 + 3000×9%)
貸:銀行存款 568090
外購服裝零配件取得普通發(fā)票:
由于取得的是普通發(fā)票,進項稅額不能抵扣。
借:原材料 22600
貸:應付賬款 22600
外購布匹在運輸中毀損部分:
毀損部分進項稅額需轉出。毀損部分價值 = 503000×10% = 50300 元,對應的進項稅額 = 65090×10% = 6509 元。
借:待處理財產(chǎn)損溢 56809
貸:在途物資 50300
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額轉出)6509
其余驗收入庫:
借:原材料 452700(503000 - 50300)
貸:在途物資 452700
銷售服裝一批,開具普通發(fā)票:
不含稅銷售額 = 67800÷(1 + 13%) = 60000 元,銷項稅額 = 60000×13% = 7800 元。
借:應收賬款 67800
貸:主營業(yè)務收入 60000
應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)7800
向敬老院捐贈服裝一批:
視同銷售,由于無市場價,按成本加利潤率確定銷售額,假設利潤率為 10%。
組成計稅價格 = 50000×(1 + 10%) = 55000 元,銷項稅額 = 55000×13% = 7150 元。
借:營業(yè)外支出 57150
貸:庫存商品 50000
應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)7150
收到委托代銷清單并開具銷售發(fā)票:
不含稅銷售額 = 135600÷(1 + 13%) = 120000 元,銷項稅額 = 120000×13% = 15600 元。
借:應收賬款 135600
貸:主營業(yè)務收入 120000
應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)15600
收到商場開具的增值稅專用發(fā)票和扣除手續(xù)費后的代銷款:
手續(xù)費含稅金額 = 120000×10% = 12000 元,不含稅金額 = 12000÷(1 + 6%) ≈ 11320.75 元,進項稅額 = 11320.75×6% ≈ 679.25 元。
借:銷售費用 11320.75
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)679.25
銀行存款(135600 - 12000)123600
貸:應收賬款 135600
月末結轉 “應交稅費 —— 應交增值稅” 賬戶余額:
進項稅額 = 65090 - 6509 + 679.25 = 61260.25 元
銷項稅額 = 7800 + 7150 + 15600 = 30550 元
應交增值稅余額 = 30550 - 61260.25 = -30710.25 元(為留抵稅額)
借:應交稅費 —— 未交增值稅 30710.25
貸:應交稅費 —— 應交增值稅(轉出多交增值稅)30710.25
2024 09/27 17:11
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