問題已解決
老師,我有個(gè)原材料現(xiàn)在已經(jīng)不用了,庫存為0了,當(dāng)時(shí)是暫估入庫的。現(xiàn)在開票回來了沖了暫估入庫。數(shù)量是0金額變成負(fù)數(shù)了。當(dāng)時(shí)是價(jià)稅合計(jì)暫估入庫的。現(xiàn)在怎么調(diào)?
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速問速答藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
1. 分析暫估入庫及后續(xù)情況
? 當(dāng)初暫估入庫是價(jià)稅合計(jì)暫估,這不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,正常暫估應(yīng)該是不含稅金額暫估。暫估分錄一般是“借:原材料,貸:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款”。
? 現(xiàn)在發(fā)票回來沖暫估,正確的做法是先紅字沖回原來的暫估分錄。假設(shè)暫估金額為元(暫估時(shí)全部計(jì)入原材料成本),紅字沖回分錄為“借:原材料,貸:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款”。
2. 調(diào)整暫估差異(如果有)
? 因?yàn)橹皶汗揽赡芎蛯?shí)際發(fā)票金額存在差異,按照實(shí)際收到發(fā)票的金額(假設(shè)不含稅金額為,稅額為)重新入賬,分錄為“借:原材料,應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等實(shí)際支付科目)”。
3. 處理數(shù)量為但金額為負(fù)的情況
? 出現(xiàn)金額為負(fù)可能是因?yàn)橹皶汗澜痤~高于實(shí)際發(fā)票金額,且原材料已經(jīng)領(lǐng)用等情況。如果是這種情況,需要看之前領(lǐng)用原材料的成本是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。
? 如果領(lǐng)用的原材料成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),且暫估金額高于實(shí)際金額,需要調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。假設(shè)多暫估的金額為元,分錄為“借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:原材料”。
? 如果領(lǐng)用的原材料成本還沒有結(jié)轉(zhuǎn),直接調(diào)整原材料科目即可,將金額調(diào)整為,通過上述重新入賬和調(diào)整多暫估部分的步驟完成。
10/08 09:47
84785026
10/08 10:03
我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)完成本了,那是不是直接調(diào)整成本?
藍(lán)小天老師
10/08 10:06
是的,如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本,直接調(diào)整成本
84785026
10/08 10:16
我們不是直接通過主營業(yè)務(wù)成本的,我們是通過基本生產(chǎn)成本,再基本生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。
84785026
10/08 10:17
不知道怎么調(diào)賬
84785026
10/08 10:19
可不可以直接和這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)成本抵扣金額?
藍(lán)小天老師
10/08 10:20
如果是不跨年,可以抵扣這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)成本抵扣金額的,備注清楚
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