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問題已解決
老師，公司2020年度支付一筆運(yùn)費(fèi)，沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，款也沒收回來，對方公司一直不給退款，這個錢收不回來了，能否做營業(yè)外支出，壞賬損失處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
如果公司 2020 年度支付的一筆運(yùn)費(fèi)，沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且對方公司一直不退款，這筆錢是否能做營業(yè)外支出或壞賬損失處理，需要根據(jù)具體情況判斷：
1. 會計(jì)處理方面：
? 壞賬損失角度：壞賬損失是針對企業(yè)的應(yīng)收賬款無法收回的情況。如果這筆運(yùn)費(fèi)是代墊性質(zhì)，即公司先支付運(yùn)費(fèi)后期應(yīng)向相關(guān)方收回，那么在確定無法收回時，應(yīng)沖減之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備（若有計(jì)提），借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等相關(guān)科目）”。如果之前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，那么在確定無法收回時直接計(jì)入當(dāng)期損益，但不是營業(yè)外支出，而是通過“信用減值損失”科目核算。
? 營業(yè)外支出角度：營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出，如罰款支出、捐贈支出、非常損失、固定資產(chǎn)盤虧等。單純的運(yùn)費(fèi)無法收回一般不屬于營業(yè)外支出的核算范圍，除非有特殊情況，比如這筆運(yùn)費(fèi)的支付是基于一些特殊的、與企業(yè)正常經(jīng)營活動不直接相關(guān)的約定或事件，且符合營業(yè)外支出的定義，但這種情況較為少見。
2. 稅務(wù)處理方面：
? 企業(yè)在確定該筆款項(xiàng)無法收回并進(jìn)行會計(jì)處理后，在稅務(wù)上需要滿足一定的條件才能在企業(yè)所得稅稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。
? 企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)的證據(jù)材料，如合同、支付憑證、對方公司違約或無法退款的證明材料等，以證明該筆款項(xiàng)確實(shí)無法收回。
總之，對于這筆無法收回的運(yùn)費(fèi)，不能簡單地直接做營業(yè)外支出或壞賬損失處理，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)。
10/08 10:23
84784982 
10/08 10:26
好的，謝謝老師
藍(lán)小天老師 
10/08 10:28
不客氣了，祝你順利哦
84784982
10/08 10:30
對了，老師，對方公司不配合我們給一些證明材料，但是公司現(xiàn)在要注銷賬戶了，這筆款一直掛在其他應(yīng)付帳款的貸方負(fù)數(shù)，這個我注意按公司前，要怎么處理呢？
84784982
10/08 10:32
運(yùn)費(fèi)是代墊性質(zhì)，可以直接計(jì)入信用減值損失嗎？
藍(lán)小天老師
10/08 10:33
在公司注銷前，其他應(yīng)付款貸方負(fù)數(shù)（即其他應(yīng)收款的性質(zhì)）的款項(xiàng)處理方式如下：
1. 嘗試?yán)^續(xù)追款：雖然對方公司不配合提供證明材料，但仍可以通過各種合法途徑嘗試追討該款項(xiàng)，如再次與對方溝通、發(fā)送書面催款函等。如果能夠收回款項(xiàng)，那么該筆其他應(yīng)付款貸方負(fù)數(shù)的情況就可以消除，按照正常的收款流程進(jìn)行賬務(wù)處理。
2. 確認(rèn)為壞賬損失：
? 如果經(jīng)過努力確實(shí)無法收回款項(xiàng)，那么可以將其確認(rèn)為壞賬損失。在確認(rèn)壞賬損失時，需要準(zhǔn)備相關(guān)的證據(jù)材料，如與對方公司的業(yè)務(wù)往來記錄、溝通記錄等，以證明該款項(xiàng)無法收回的合理性。
? 根據(jù)企業(yè)的會計(jì)政策和相關(guān)法規(guī)，對壞賬損失進(jìn)行賬務(wù)處理。一般的會計(jì)分錄為：借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目（將其他應(yīng)付款貸方負(fù)數(shù)調(diào)整為其他應(yīng)收款后進(jìn)行處理）。如果企業(yè)之前沒有計(jì)提過壞賬準(zhǔn)備，則需要直接借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
3. 債務(wù)豁免或捐贈：
? 如果與對方公司協(xié)商后，對方同意豁免該筆債務(wù)，那么公司可以將其視為債務(wù)豁免進(jìn)行處理。此時，需要取得對方公司的豁免聲明或相關(guān)協(xié)議等文件，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。會計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款”科目（貸方負(fù)數(shù)調(diào)整回其他應(yīng)付款后），貸記“營業(yè)外收入”科目。
? 或者也可以考慮將該筆款項(xiàng)作為捐贈處理，但同樣需要簽訂捐贈協(xié)議等文件。會計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款”科目（貸方負(fù)數(shù)調(diào)整回其他應(yīng)付款后），貸記“資本公積”科目。不過這種方式可能需要根據(jù)具體情況判斷是否符合相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定。
84784982
10/08 10:37
好的，老師，還有一筆款，是貨款，轉(zhuǎn)給對方公司，最后沒有用，退款時，退到私人賬戶了，現(xiàn)在掛帳其他應(yīng)付款負(fù)數(shù)，這種我該怎么處理呢？
藍(lán)小天老師
10/08 10:39
這種情況可以這樣處理：
1. 內(nèi)部審批與記錄
? 首先，核實(shí)這筆交易的具體情況，包括為什么退款會退到私人賬戶。準(zhǔn)備相關(guān)的證明文件，如與對方公司的溝通記錄、退款說明等，用于解釋該筆資金的流向。
? 經(jīng)過公司內(nèi)部審批流程，確認(rèn)這筆款項(xiàng)的性質(zhì)是公司的應(yīng)收款項(xiàng)，雖然退到了私人賬戶，但依然屬于公司的資產(chǎn)。
2. 調(diào)整賬務(wù)
? 根據(jù)審批后的結(jié)果，將其他應(yīng)付款負(fù)數(shù)（實(shí)際為其他應(yīng)收款）調(diào)整為對應(yīng)的資產(chǎn)賬戶。如果能確定這筆款項(xiàng)最終會回到公司賬戶，可以做如下賬務(wù)處理：
? 借：其他應(yīng)收款（具體金額）
? 貸：其他應(yīng)付款（負(fù)數(shù)金額轉(zhuǎn)正）
3. 收回款項(xiàng)
? 催促私人賬戶的所有者將款項(xiàng)轉(zhuǎn)回公司賬戶。當(dāng)收到款項(xiàng)時，進(jìn)行如下賬務(wù)處理：
? 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等實(shí)際收到的賬戶）
? 貸：其他應(yīng)收款
84784982
10/08 10:42
明白了，那就再從私人賬戶退回公司吧，謝謝老師
藍(lán)小天老師
10/08 10:43
是的，從私戶，不客氣了，祝你順利哦
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