免費(fèi)問(wèn)答

以下是一些針對(duì)收到政府補(bǔ)助后企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法： 區(qū)分補(bǔ)助類(lèi)型 ? 應(yīng)稅收入和不征稅收入?yún)^(qū)分：仔細(xì)研究政府補(bǔ)助的性質(zhì)。如果補(bǔ)助符合不征稅收入條件（如財(cái)政撥款，且同時(shí)符合三個(gè)條件：一是企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；二是財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法；三是企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算），可以申請(qǐng)作為不征稅收入處理。這樣在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該部分補(bǔ)助收入可以扣除，從而減少納稅。 ? 應(yīng)稅政府補(bǔ)助的時(shí)間確認(rèn)：對(duì)于應(yīng)稅的政府補(bǔ)助，關(guān)注收入確認(rèn)時(shí)間。如果補(bǔ)助文件未明確規(guī)定發(fā)放時(shí)間，盡量將補(bǔ)助收入的確認(rèn)時(shí)間推遲，從而延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。例如，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理確定收入歸屬期，避免提前確認(rèn)收入導(dǎo)致當(dāng)期稅負(fù)過(guò)重。 增加扣除項(xiàng)目 ? 加大符合規(guī)定的支出：利用政府補(bǔ)助資金開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)等符合加計(jì)扣除政策的項(xiàng)目。例如將補(bǔ)助資金用于研發(fā)支出，這部分支出不僅可以在當(dāng)期正?？鄢?，還能享受加計(jì)扣除（如制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%），有效降低應(yīng)納稅所得額。 ? 固定資產(chǎn)加速折舊：如果用政府補(bǔ)助購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，可以考慮采用加速折舊的方法。雖然折舊總額不變，但在前期可以多提折舊，增加扣除金額，降低前期的應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于獲得了遞延納稅的好處。 合理利用稅收優(yōu)惠政策和虧損彌補(bǔ) ? 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：如果企業(yè)規(guī)模符合小型微利企業(yè)條件，要注意合理安排應(yīng)稅所得額，充分享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。例如，政府補(bǔ)助可能使企業(yè)規(guī)模超出優(yōu)惠范圍，可以通過(guò)合理的成本分?jǐn)偟确绞娇刂茟?yīng)稅所得額，確保享受較低的稅率。 ? 虧損彌補(bǔ)：如果企業(yè)之前有虧損，用政府補(bǔ)助先彌補(bǔ)虧損后再計(jì)算應(yīng)納稅所得額。這樣可以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，降低納稅金額。