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6 月 8 日存入現(xiàn)金業(yè)務會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 16000 貸：吸收存款 —— 活期存款（紅葉日化廠）16000 6 月 15 日開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金業(yè)務會計分錄： 借：吸收存款 —— 活期存款（紅葉日化廠）8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000 計算第二季度利息： 首先計算日利率：2.4‰÷30 = 0.08‰。 3 月 21 日至 5 月 31 日累計積數(shù)為 5366000 元，6 月份業(yè)務發(fā)生后的積數(shù)計算如下： 6 月 1 日至 6 月 7 日積數(shù)為 60000×7 = 420000 元。 6 月 8 日至 6 月 11 日積數(shù)為（60000 + 16000）×4 = 304000 元。 6 月 12 日至 6 月 14 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000）×3 = 297000 元。 6 月 15 日至 6 月 16 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000）×2 = 146000 元。 6 月 17 日至 6 月 18 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000 - 12000）×2 = 124000 元。 6 月 19 日至 6 月 30 日積數(shù)為（60000 + 16000 + 5000 - 8000 - 12000 + 7000）×12 = 840000 元。 第二季度總積數(shù) = 5366000 + 420000 + 304000 + 297000 + 146000 + 124000 + 840000 = 7501000 元。 利息 = 7501000×0.08‰ = 600.08 元。 計提利息的會計分錄： 借：利息支出 600.08 貸：應付利息 600.08