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問(wèn)題已解決
A國(guó)預(yù)提的甲企業(yè)拿回去的所得算直接抵免還是連接抵免
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同學(xué)你好
A國(guó)預(yù)提的所得稅屬于直接抵免。
10/18 19:57
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老師 請(qǐng)問(wèn)一下15%不是不符合間接抵免條件么？為什么7.5還能在A企業(yè)中抵免？
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是不是在個(gè)人所得稅中的境外抵免才有“分國(guó)不分項(xiàng)或者不分國(guó)不分項(xiàng)”的說(shuō)法，而下面這題屬于企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免時(shí)只有分國(guó)的做法，不能把境外不同國(guó)家的匯總計(jì)算境外抵免額呢
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為什么A國(guó)所得抵免限額不是用12.7萬(wàn)X56%X20%，而是用7.112萬(wàn)/59.708萬(wàn)X6.985萬(wàn)
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特許權(quán)在A國(guó)稅率10%，在B國(guó)稅率40%，按分國(guó)抵免的意思，國(guó)內(nèi)稅率25%則A國(guó)再補(bǔ)交15%即可，B國(guó)多交的15%只可留作在B國(guó)以后5年所得中抵免，而不是說(shuō)B國(guó)多交的15%也可在A國(guó)少交的15%中沖抵，可以這么理解嗎？
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中國(guó)公民李某2022年在A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元，取得偶然所得8000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元，李某當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（?。┰?。
勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），偶然所得的抵免限額＝8000×20%＝1600（元）。總的抵免限額是1600+10000=11600（元），實(shí)際繳納的稅額是8000+2000＝10000（萬(wàn)元），所以需要補(bǔ)繳的稅額是1600元。
其中，偶然所得抵免限額1600，在國(guó)外實(shí)際交2000，在國(guó)外多交的400元可以抵免勞務(wù)報(bào)酬的稅額嗎
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