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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人，旅行社的收入是以銷售額還是銷售額扣除付出去的成本后的差額確認(rèn)收入呢？
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小規(guī)模納稅人，旅行社的收入是按銷售額全額確認(rèn)，不是按照銷售額扣除成本后的差額。
10/21 16:32
84784968 
10/21 16:47
計(jì)算月銷售額10萬(wàn)以下免稅銷售額的時(shí)候是以銷售額扣除成本后的差額計(jì)算對(duì)嗎？那未開票收入怎么申報(bào)呢？
84784968
10/21 16:48
差額能達(dá)到季度30萬(wàn)免稅，但是銷售額就高于季度30萬(wàn)了啊
堂堂老師 
10/21 16:50
免稅銷售額是按銷售額全額來(lái)判斷是否符合免稅條件的，不是按差額。未開票收入需要如實(shí)申報(bào)，即使沒(méi)有實(shí)際開具發(fā)票，也需要在納稅申報(bào)表中反映這部分收入。
堂堂老師
10/21 16:51
正確，免稅銷售額是按銷售額全額來(lái)判斷是否符合免稅條件的，不是按差額。未開票收入需要在申報(bào)時(shí)如實(shí)填寫，即便沒(méi)有實(shí)際開具發(fā)票。這樣可以避免后續(xù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
84784968
10/21 16:53
你好，這個(gè)是按差額來(lái)算的。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))的規(guī)定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。 《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。”
84784968
10/21 16:53
但是這個(gè)文件和其他老師是說(shuō)按差額
84784968
10/21 16:53
所以這個(gè)問(wèn)題我一直沒(méi)弄明白
堂堂老師
10/21 16:54
您提到的文件確實(shí)指出適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)以差額后的銷售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。因此，對(duì)于適用差額征稅政策的情況，您應(yīng)該按照差額后的銷售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷售額。請(qǐng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況適用相應(yīng)規(guī)定，并按差額后銷售額進(jìn)行申報(bào)。
堂堂老師
10/21 16:55
您說(shuō)得對(duì)，對(duì)于適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，確實(shí)應(yīng)該按照差額后的銷售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。請(qǐng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，使用差額后的銷售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷售額。這樣可以準(zhǔn)確享受相關(guān)政策優(yōu)惠。
堂堂老師
10/21 16:55
您說(shuō)得對(duì)，對(duì)于適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，確實(shí)應(yīng)該按照差額后的銷售額來(lái)判斷是否符合免稅條件。請(qǐng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，使用差額后的銷售額來(lái)計(jì)算和申報(bào)免稅銷售額。這樣可以準(zhǔn)確享受相關(guān)政策優(yōu)惠。
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