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企業(yè)會計利潤500萬，企業(yè)稅前扣除捐贈支出適用12%，公益性捐贈1200萬，成本800萬，請問企業(yè)稅前扣除是多少？調(diào)整多少？
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確定公益性捐贈的稅前扣除限額：
企業(yè)會計利潤為 500 萬，公益性捐贈稅前扣除限額為會計利潤的 12%，即 500 萬 ×12% = 60 萬。
計算企業(yè)稅前扣除金額及調(diào)整金額：
企業(yè)實(shí)際公益性捐贈支出為 1200 萬，而稅前扣除限額為 60 萬。
企業(yè)稅前只能扣除 60 萬的公益性捐贈支出。
調(diào)整金額為實(shí)際捐贈支出減去稅前扣除限額，即 1200 萬 - 60 萬 = 1140 萬。
所以，企業(yè)稅前扣除公益性捐贈支出為 60 萬，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1140 萬
10/23 12:31
84784997 
10/23 12:39
如果成本800之前已經(jīng)計算到了營業(yè)外支處理，現(xiàn)在是不是只要調(diào)整調(diào)整340萬就可以了嗎？
樸老師 
10/23 12:42
同學(xué)你好
對的
這個可以
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