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老師好，業(yè)務招待費10萬，全年銷售收入1000萬，稅法只允許稅前扣除5萬存在稅快差異，補計提企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 5萬 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 5萬，嗎？ 我不太理解所得稅費用不是要在年利潤總額*25%的基礎上算出來的嗎？為什么稅前允許扣除的5萬不×稅率后按1.25萬補計提所得稅??？
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您好，調表不調賬，匯算調整的是匯算表，不調賬。因此按補交的1.25入賬就可以
10/24 12:02
84784949 
10/24 12:04
但是我看有的書上寫的就是直接補交所得稅5萬啊，不知道怎么回事，理解不了
小愛老師 
10/24 12:08
您好，招待費計入管理費用或營業(yè)費用，影響你的利潤總額，現(xiàn)在招待費調增5萬時你的利潤總額多5萬，相應的企業(yè)所得稅少交5*25%=1.25。直接補交所得稅5萬意味著你的利潤要調增5/25%=20萬。
84784949
10/24 12:16
那就是補交5萬錯了對吧
小愛老師
10/24 12:19
您好，是的，按你上面的表述應該是調增應納稅所得額5萬，補交所得稅1.25萬
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