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我們?nèi)ツ晖硕惤痤~占出口免抵退的收入85%，免退收入沒有退稅，現(xiàn)稅局要求寫退稅占比高原因分析。我想問下，占比多少為正常？另外，如果有足夠進項稅額，免退收入是否也可以退稅呢？
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1. 關于正常退稅占比
? 很難說有一個固定的正常退稅占比標準。不同行業(yè)、不同企業(yè)的經(jīng)營模式、成本結構等因素會導致退稅占比差異較大。一般來說，退稅占出口免抵退收入的比例因產(chǎn)品附加值、原材料采購情況等因素而不同。如果產(chǎn)品附加值較低，原材料進項稅額占比較高，退稅占比可能相對較高；反之，附加值高的產(chǎn)品退稅占比可能較低。
2. 免退收入是否能退稅（有足夠進項稅額時）
? 對于免退企業(yè)，在有足夠進項稅額的情況下，免退收入理論上可以退稅。免退稅是指免征出口環(huán)節(jié)增值稅，退還相應的進項稅額。只要符合相關的退稅政策，例如出口貨物的范圍符合規(guī)定、有合法有效的進貨憑證等，并且進項稅額充足，就可以申請退稅。
對于退稅占比高的原因分析，你可以考慮以下幾點：
? 原材料采購因素：原材料占成本比重高，進項稅額大。例如，企業(yè)大量采購用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料，這些原材料的進項稅額能夠充分用于退稅，從而導致退稅占比高。
? 產(chǎn)品附加值情況：產(chǎn)品附加值較低，增值部分對應的應納稅額少，使得可以退稅的進項稅額占免抵退收入的比例升高。
? 價格波動因素：如果出口產(chǎn)品價格在一定時期下降，而進項稅額相對穩(wěn)定，也可能導致退稅占比升高。
10/26 14:44
84784958 
10/26 18:19
老師，免抵退稅申報表是每個月都要申報的嗎？和增值稅申報表是什么勾稽關系？
藍小天老師 
10/26 18:21
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報一般是每個月都要申報的。
免抵退稅申報表與增值稅申報表存在緊密的勾稽關系。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務等適用免抵退稅辦法的，當期應退稅額和免抵稅額的計算基礎與增值稅納稅申報表中的數(shù)據(jù)有關。例如，“免、抵、退辦法出口銷售額”要與增值稅申報表的相關銷售額一致，這是為了保證出口業(yè)務的銷售額在兩種申報體系中邏輯連貫，防止企業(yè)利用兩者差異偷漏稅。并且，在計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額時，要考慮增值稅征稅率和退稅率之間的差以及出口貨物離岸價等因素，這也和增值稅申報表中的進項稅額等有數(shù)據(jù)關聯(lián)。
84784958
10/26 18:36
我們公司去年12月的出口銷售額在12月份沒有申報，這部分金額與今年一月合并申報了。導致和12增值稅申報表全年金額不一致，現(xiàn)在還能補申報12月的抵退申報表同時更正一月的年底退申報表嗎？
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