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老師，公司前期交了企業(yè)所得稅，后期虧損，到年底需要退稅，賬要怎么做
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一、企業(yè)前期預繳企業(yè)所得稅時的賬務處理：
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、后期虧損，年底確定可退稅時：
確認可退稅金額：
借：遞延所得稅資產（虧損額 × 適用稅率）
貸：所得稅費用
實際收到退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
同時沖減遞延所得稅資產：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
2024 10/31 15:52
84784975 
2024 10/31 15:58
那就是12月底做虧損遞延的那個，等明年年初匯算清繳后，收到退稅就沖減12月的遞延，對么
如果前期交了1000，年底算著只需要500，需要怎么做呢
樸老師 
2024 10/31 16:03
一、前期交稅時：
借：應交稅費 — 應交所得稅 1000
貸：銀行存款 1000
二、年底計算應納稅額為 500 時：
確認當期所得稅費用：
借：所得稅費用 500
貸：應交稅費 — 應交所得稅 500
同時，對于多交的 500，確認為一項資產（遞延所得稅資產）：
借：其他流動資產 — 遞延所得稅資產 500
貸：所得稅費用 500
關于在明年年初匯算清繳后收到退稅沖減 12 月的遞延的說法不完全準確。收到退稅時，應直接沖減 “應交稅費 — 應交所得稅” 科目，同時沖減前期確認的 “其他流動資產 — 遞延所得稅資產” 科目，會計分錄為：
借：銀行存款 500
貸：應交稅費 — 應交所得稅 500
借：所得稅費用 500
貸：其他流動資產 — 遞延所得稅資產 500。
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