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企業(yè)所得稅2023年利潤總額為300萬,不是小微企業(yè)了,2024年利潤總額不超過300萬還能享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策么?

84784960| 提問時(shí)間:11/01 15:00
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
那個(gè)是按年度考察,次年還是可以享受的
11/01 15:01
84784960
11/01 15:24
如果我現(xiàn)在調(diào)整2023年的企業(yè)所得稅年度報(bào)表,利潤總額超過300萬了,企業(yè)所得稅全年都是按照25%繳納么?還用調(diào)整2023年四個(gè)季度的企業(yè)所得稅報(bào)表么?
家權(quán)老師
11/01 15:28
直接在年度匯算時(shí)補(bǔ)稅就行,不用調(diào)整季度申報(bào)
84784960
11/01 20:18
我問的問題,有兩問,第一問沒回答啊
家權(quán)老師
11/01 21:30
是的,超過300萬就是全額按25%交了
84784960
11/01 21:59
那印花稅也不能減半征稅了,也是全額繳納么?
家權(quán)老師
11/01 22:01
已經(jīng)按小微申報(bào)的印花稅不需要再補(bǔ)交減半的了。
84784960
11/01 22:05
那2023年利潤總額超過300萬,會(huì)對2024年及以后年度有什么影響么?
家權(quán)老師
11/01 22:13
24年的季度沒有超過300萬還是可以按小微享受優(yōu)惠。意思是上年的匯算結(jié)果,不影響本年對小微的判斷。只以當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為判斷標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定,小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。 洗漱去了,有疑問晚些時(shí)候回答。
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