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我們?yōu)閯e的公司提供服務，服務期限兩年，合同總金額40萬，分四次支付（支付期間2024年1月1日-2024年12月31日），合同簽定日期（2024年5月1日）目前未開具發(fā)票也未收到任何款項，該如何做賬？
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在這種情況下，你可以采用權責發(fā)生制來進行會計處理。由于服務已經(jīng)開始提供但尚未收到款項或開具發(fā)票，你應當根據(jù)合同內容和服務提供的實際進度來確認收入。例如，如果服務已經(jīng)開始并且按照時間比例進行，你可以按照服務已完成的比例確認相應的收入，并在資產(chǎn)負債表中相應記錄應收賬款。同時，根據(jù)實際業(yè)務進度逐期進行收入和成本的匹配，確保財務報表的準確性和完整性。
2024 11/06 09:40
84785019 
2024 11/06 09:43
那這個時間進度按照支付款項期間來還是按照合同簽訂時間為開始日？
堂堂老師 
2024 11/06 09:46
時間進度應該根據(jù)服務提供的實際開始時間和結束時間來確定，而不是按照款項支付時間或合同簽訂時間。如果服務是從合同簽訂日即2024年5月1日開始提供，并持續(xù)到服務期限結束，那么就應該從這個日期開始按服務實際進行的時間比例來確認收入。這樣做可以更準確地反映收入的實際產(chǎn)生情況。
84785019
2024 11/06 09:49
可是這個也沒有明確服務開始時間
84785019
2024 11/06 09:50
還有我想問一下，這個增值稅怎么來計提，按合同總金額還是按時間進度來確定?
堂堂老師
2024 11/06 09:51
增值稅的計提應該根據(jù)實際開具發(fā)票的金額來確定。通常在你開具發(fā)票時，無論是按照時間進度還是按照收到款項的時間，都應該根據(jù)發(fā)票上注明的金額計算增值稅。如果合同沒有明確服務的開始時間，通常服務的開始時間可以視為合同生效日或雙方實際開始履行合同的日子。建議與客戶溝通確認具體的服務開始時間，以便正確計算收入和稅務。
堂堂老師
2024 11/06 09:53
如果合同中沒有明確指出服務的具體開始時間，你可以與客戶進行確認。一旦確定了服務的實際開始時間，就應該從那一天起按照服務的實際提供進度來確認收入，以確保會計處理的準確性。
84785019
2024 11/06 10:02
那現(xiàn)在按時間進度來入收入的話，意思是不做銷項稅？
堂堂老師
2024 11/06 10:04
不是的，按時間進度確認收入并不意味著不計提銷項稅。銷項增值稅是在你開具發(fā)票時計提的。也就是說，每當你根據(jù)服務進度開具發(fā)票時，就應該根據(jù)發(fā)票金額計算并記錄相應的銷項增值稅。這樣做可以確保稅務合規(guī)同時也體現(xiàn)了收入的真實情況。
84785019
2024 11/06 10:06
那就算不開具發(fā)票在確認收入就得把銷項稅計提了是不？
堂堂老師
2024 11/06 10:09
不，銷項增值稅只有在開具發(fā)票時才需要計提。如果你確認了收入但還沒有開具發(fā)票，那么此時不需要計提銷項稅。銷項稅的計提與發(fā)票的開具直接相關，必須在開具發(fā)票的同時進行。
84785019
2024 11/06 10:26
銷項稅不應該是服務發(fā)生的時候就需要繳納了嗎
堂堂老師
2024 11/06 10:28
在中國的增值稅制度中，銷項增值稅是在開具增值稅發(fā)票時計提和繳納的。即使服務已經(jīng)提供，但如果還沒有開具增值稅專用發(fā)票，那么銷項增值稅還不需要計提和繳納。稅法規(guī)定，銷項稅的義務發(fā)生是與發(fā)票開具的時間點掛鉤的。所以，即便服務已經(jīng)發(fā)生，沒有開具發(fā)票，你也不需要計提銷項稅。
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