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以前年度有已勾選但未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,本期發(fā)現(xiàn)后,更正申報(bào)后產(chǎn)生多交稅款,在本期進(jìn)行先抵后退,應(yīng)該怎么做分錄?

84784958| 提问时间:2024 11/06 09:58
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陳珊老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好,在以前年度已勾選未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候那部分進(jìn)項(xiàng)稅是怎么賬務(wù)處理的呢?是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了嗎?
2024 11/06 10:00
84784958
2024 11/06 10:08
當(dāng)時(shí)應(yīng)該沒發(fā)現(xiàn)勾選了但沒抵扣上,當(dāng)時(shí)的留底比較多,足夠抵扣當(dāng)月的稅款,所以沒做轉(zhuǎn)出的分錄
陳珊老師
2024 11/06 10:31
同學(xué)您好,比如說您公司之前進(jìn)項(xiàng)稅勾選了100萬但是只抵扣了80萬,但是在賬務(wù)處理上做的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該是100萬,所以賬上面應(yīng)該應(yīng)該有一個(gè)留抵的20萬,如果一直沒有做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,賬上的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的留抵金額和申報(bào)表上的應(yīng)該是不一致的,這20萬就一直在賬上,現(xiàn)在就不需要做任何的賬務(wù)處理,如果賬上的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的留抵金額和申報(bào)表一致了,那這20萬肯定是做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,現(xiàn)在把轉(zhuǎn)出的反向做分錄就行了
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