免費(fèi)問答

當(dāng)客戶充值會(huì)員卡時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下記錄： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 50,000元（實(shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款） 借：銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 20,000元（贈(zèng)送部分視為促銷費(fèi)用或折扣） 貸：預(yù)收賬款 70,000元（充值本金與贈(zèng)送部分的總和） 當(dāng)客人使用會(huì)員卡消費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄則根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額進(jìn)行記錄。如果客人消費(fèi)了贈(zèng)送的部分，這部分通常不直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而是視為之前已經(jīng)通過銷售費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)的成本或費(fèi)用。如果客人消費(fèi)的是充值的本金部分，則會(huì)計(jì)分錄如下： 借：預(yù)收賬款（按實(shí)際消費(fèi)金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按實(shí)際消費(fèi)金額計(jì)算的收入，可能需要考慮增值稅等因素）