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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，計(jì)提壞賬但沒有發(fā)生，當(dāng)期報(bào)所得稅時(shí)可以稅前扣除嗎？匯算清繳的時(shí)候還需要做所得稅調(diào)增是嗎？
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您好！計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備如果沒有實(shí)際發(fā)生壞賬，當(dāng)期是不能在所得稅前扣除的。到了匯算清繳時(shí)，確實(shí)需要進(jìn)行所得稅調(diào)增，因?yàn)檫@部分費(fèi)用在稅前未被批準(zhǔn)扣除。
11/07 12:11
84785006 
11/07 12:25
老師，當(dāng)期不能在所得稅申報(bào)扣除，那比如，當(dāng)期賬上利潤10萬，壞賬計(jì)提十萬，那報(bào)所得稅預(yù)繳時(shí)，利潤填20萬嗎？
堂堂老師 
11/07 12:29
不是的。當(dāng)期如果計(jì)提了10萬壞賬準(zhǔn)備，但這部分不能稅前扣除，所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)以10萬利潤為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)繳稅款，而不是20萬。即實(shí)際利潤減去不能扣除的壞賬準(zhǔn)備。
84785006
11/07 12:32
老師，賬上的利潤十萬是收入減去成本費(fèi)用，那預(yù)繳所得稅，填報(bào)的利潤應(yīng)該是十萬，再加上壞賬的十萬，一共20萬，對吧？
堂堂老師
11/07 12:35
抱歉，我之前可能表達(dá)不夠準(zhǔn)確。如果賬上利潤是10萬（已經(jīng)考慮了各種成本和費(fèi)用），在計(jì)提了10萬壞賬后，這10萬壞賬暫時(shí)不能用于稅前扣除。因此，預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)報(bào)的利潤仍然是10萬，不需要加上壞賬計(jì)提的10萬。
84785006
11/07 12:56
好的，謝謝老師，明白了，那如果是這樣，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備能有什么好處呢？
堂堂老師
11/07 12:58
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要是為了更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，通過預(yù)估可能無法回收的應(yīng)收賬款，使得財(cái)務(wù)報(bào)表更真實(shí)地展示企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，從而幫助管理層做出更合理的經(jīng)營決策。此外，一旦壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，已經(jīng)有相應(yīng)的準(zhǔn)備，可以直接沖減，減輕那時(shí)的財(cái)務(wù)壓力。
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