免費(fèi)問(wèn)答

42 題和 43 題情況不同，原因如下： 一、42 題 甲公司委托乙公司加工一批用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）的半成品。在這種情況下，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅是可以在最終銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)抵扣的，所以在收回半成品時(shí)，其入賬價(jià)值不包括消費(fèi)稅，只包括原材料實(shí)際成本和加工費(fèi)。而增值稅是價(jià)外稅，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入成本，所以入賬價(jià)值為 210（原材料實(shí)際成本）+10（加工費(fèi)）=220 萬(wàn)元。 二、43 題 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工 W 材料，收回后直接銷售。對(duì)于委托加工物資收回后直接銷售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工物資的成本。而增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額同樣可以抵扣，不計(jì)入成本。所以甲企業(yè)收回委托加工 W 材料的成本為 50000（原材料成本）+10000（加工費(fèi)）+4000（消費(fèi)稅）=64000 元。