免費問答

公司開始營業(yè)后，一次性扣除這些籌辦費用，這個要怎么操作，是要寫會計分錄呢，還是在年度匯算清繳時候表格里面怎么填寫？如果公司開始營業(yè)之后還是虧損，那選擇三年分攤，三年分攤這個會計分錄怎么寫？是按照前面籌建期的利潤總額來攤銷？

同學(xué)你好 你計入長期待攤費用了還是計入管理費用了

之前是正常進入正?？颇?，因為我們是建設(shè)工廠，比較特殊有些是進入管理費用，有些是財務(wù)費用，有些是稅金及附加，就是利潤表上面的項目，并沒有計入長期待攤費用。我們跟普通的小公司不一樣，小公司的周期比較短，我們建工廠，可能跨越四五年，所以基本都是計入正常科目

同學(xué)你好 籌建期的計入管理費用了嗎 這個分錄做 借管理費用開辦費 貸銀行存款

沒有計入開辦費，是正常做，按照正常經(jīng)營的正常做，比如計入管理費用-工資或者招待費之類的

那你就沒法攤銷了 計入長期待攤費用開辦費才攤銷

這個情況下，我怎么處理，因為我們公司經(jīng)歷了會計的更換，之前會計是年度的時候直接納稅調(diào)增，我是直接計入當期虧損，因為我感覺都是五年內(nèi)彌補，所以我就沒有走待攤，直接給他做虧損。

同學(xué)你好 為啥要調(diào)增？沒有發(fā)票嗎

有發(fā)票，我說的具體點，我們公司2017-2021年是一個會計，之前會計的做法是今年虧損5萬，然后納稅調(diào)增，然后把利潤做成0，我之前打電話去稅務(wù)局也說這么處理，就跟你說的政策一樣，我是從2022年接手公司，我2022年到2023年，公司其實還在籌建，然后我就直接給他做虧損那邊，沒有去納稅調(diào)增，導(dǎo)致我們二個人做法不一樣，今年2024年開始營業(yè)這樣?，F(xiàn)在我不知道怎么處理，我是要把他之前的企業(yè)所得稅申報表進行更正呢，還是要把我的也更正成他那樣呢？但是因為涉及科目太多了，不是只有管理費用-開辦費，跟長期待攤費用，所以不知道怎么處理，希望老師指點一下。

這個問題的關(guān)鍵還是籌建期如何定義，我是不是建設(shè)之前算籌建期，建設(shè)之后算建設(shè)期，就可以按照正常虧損去做，對吧

虧損的五萬又不是沒有發(fā)票為啥調(diào)增呢？這個操作不對呀 籌建期計入長期待攤費用開辦費或者管理費用開辦費就可以了

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要將這部分費用進行納稅調(diào)增。按照稅法規(guī)定不是要調(diào)增嗎？

老師，我現(xiàn)在想改2019年的帳，這個怎么改？之前都是放進去正常的損益類科目，我現(xiàn)在要改到長期待攤費用，這個會計分錄咋寫呢，我是想在12月的時候一筆帶過，但是我發(fā)現(xiàn)損益類科目每個月都已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去了，如果我把本年利潤直接結(jié)轉(zhuǎn)到長期待攤費用，就出現(xiàn)期初未分配利潤跟期末未分配利潤一樣，利潤表又有數(shù)字，這個怎么解決？

一、關(guān)于籌辦費用納稅調(diào)增問題 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，在企業(yè)所得稅匯算清繳時確實需要進行納稅調(diào)增。 二、調(diào)整?2019?年賬目的會計分錄 先將已計入損益類科目的籌辦費用轉(zhuǎn)出： 借：長期待攤費用 貸：以前年度損益調(diào)整（管理費用等相關(guān)科目） 調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率為?25%）： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費?—?應(yīng)交所得稅 將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配?—?未分配利潤 三、關(guān)于期初未分配利潤與期末未分配利潤及利潤表數(shù)字問題 調(diào)整后，期初未分配利潤與期末未分配利潤會因上述調(diào)整而發(fā)生變化，利潤表中也會反映出調(diào)整的影響。但經(jīng)過上述正確的會計處理，會使財務(wù)報表更加準確地反映企業(yè)的實際財務(wù)狀況

老師，我現(xiàn)在是調(diào)整2019年賬務(wù)，不是站在2024年的角度去調(diào)整，我是直接反結(jié)賬到2019年去調(diào)整，你能具體跟我說下會計分錄怎么寫嗎？不涉及所得稅，因為沒有收入，因為我就剩下三次追問機會了。

那就只能反結(jié)賬回去2019年的賬套里做

對，我現(xiàn)在就是反結(jié)賬回去做了，但是我會計分錄不會寫，你的意思是不是 借：長期待攤費用 貸：管理費用 財務(wù)費用 但是這些損益類科目每個月又結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去了，我這個又該做什么分錄 老師，急急急！就剩最后一次追問機會了。

是的，你這個涉及損益了，所以我讓你在今年的賬套里做 直接用跨年損益的調(diào)整科目來做 你如果反結(jié)賬回去2019年你得更正申報表哦