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1.?關(guān)于領(lǐng)料單和出庫(kù)數(shù)量 - 如果沒(méi)有領(lǐng)料單，理論上可以根據(jù)出庫(kù)數(shù)量來(lái)核算領(lǐng)用材料情況。但這只是權(quán)宜之計(jì)，最好還是建議企業(yè)建立完善的領(lǐng)料制度并使用領(lǐng)料單。因?yàn)槌鰩?kù)數(shù)量可能包含銷(xiāo)售出庫(kù)等情況，單純用出庫(kù)數(shù)量來(lái)確定領(lǐng)料，容易混淆用于生產(chǎn)和用于銷(xiāo)售的貨物，可能導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。 2.?生產(chǎn)成本有余額（在產(chǎn)品）是否正常 - 生產(chǎn)成本有余額代表存在在產(chǎn)品，這是正常的。在產(chǎn)品是指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的產(chǎn)品。 3.?代賬公司做賬流程（只有進(jìn)銷(xiāo)發(fā)票情況） - 采購(gòu)環(huán)節(jié)：根據(jù)購(gòu)進(jìn)發(fā)票，借記“原材料”等存貨科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，還需要借記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。 - 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：由于沒(méi)有領(lǐng)料單，只能根據(jù)合理估計(jì)（如按產(chǎn)品的材料定額、以往生產(chǎn)用料比例等）來(lái)確定領(lǐng)用材料的成本，借記“生產(chǎn)成本 - 直接材料”，貸記“原材料”。對(duì)于生產(chǎn)工人工資，借記“生產(chǎn)成本 - 直接人工”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；發(fā)生的制造費(fèi)用（如車(chē)間水電費(fèi)、設(shè)備折舊等），借記“制造費(fèi)用”，貸記相關(guān)科目（如“累計(jì)折舊”“銀行存款”等），然后將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中，借記“生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用”，貸記“制造費(fèi)用”。 - 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)：根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，如果是增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，還要貸記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。同時(shí)，要結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，根據(jù)一定的成本核算方法（如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等）計(jì)算出銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。在產(chǎn)品成本留在“生產(chǎn)成本”科目，作為期末余額。