免費(fèi)問答

1. 固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 1500 累計(jì)折舊 500 貸：固定資產(chǎn) 2000 2. 吸收合并甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 - 計(jì)算合并成本： 庫(kù)存商品公允價(jià)值 = 1000萬元 庫(kù)存商品增值稅銷項(xiàng)稅額 = 1000×13% = 130萬元 房屋公允價(jià)值 = 2200萬元 銀行存款支付 = 1570萬元 合并成本 = 1000 + 130 + 2200 + 1570 = 4900萬元 - 記錄吸收合并： 借：原材料 2300 固定資產(chǎn) 5500 商譽(yù)（4900 - （7800 - 3000）） 1100 貸：應(yīng)付賬款 800 長(zhǎng)期借款 2200 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 固定資產(chǎn)清理 1500 銀行存款 1570 - 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：庫(kù)存商品 600 3. 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本會(huì)計(jì)處理（已在吸收合并分錄中體現(xiàn)，單獨(dú)列出如下） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：庫(kù)存商品 600 4. 100%控股合并的會(huì)計(jì)處理 - 計(jì)算合并成本：同吸收合并，合并成本為4900萬元 - 記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 4900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 固定資產(chǎn)清理 1500 銀行存款 1570 - 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：庫(kù)存商品 600 5. 80%控股合并的會(huì)計(jì)處理 - 計(jì)算合并成本： 合并成本計(jì)算方式同前，仍為4900萬元 - 記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司（4900×80%）3920 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 固定資產(chǎn)清理 1500 銀行存款 1570 - 確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益： 少數(shù)股東權(quán)益 =（7800 - 3000）×（1 - 80%） = 960萬元 借：原材料 2300 固定資產(chǎn) 5500 商譽(yù)（4900 - （7800 - 3000）×80%） 120 貸：應(yīng)付賬款 800 長(zhǎng)期借款 2200 長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司 3920 少數(shù)股東權(quán)益 960 - 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：庫(kù)存商品 600