問(wèn)題已解決

P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款475萬(wàn)元為20X7年向S公司銷(xiāo)售商品發(fā)生的應(yīng)收銷(xiāo)貨款的賬面價(jià)值，P公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為25萬(wàn)元。s公司20X7年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款500萬(wàn)元系20X7年向P購(gòu)進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購(gòu)貨款。 P公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款570萬(wàn)元為20X8年向S公司銷(xiāo)售商品發(fā)生的應(yīng)收銷(xiāo)貨款的賬面價(jià)值，P公司20X8年對(duì)應(yīng)收賬款補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬(wàn)元。S公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款600萬(wàn)元系20X8年末向P購(gòu)進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購(gòu)貨款余額。 要求：1、20X7年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，抵減分錄；編合并工作底稿。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2024 11/28 14:19
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
20X7 年抵銷(xiāo)分錄及合并工作底稿 抵銷(xiāo)分錄 抵銷(xiāo)內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 抵銷(xiāo)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備： 借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 25 貸：資產(chǎn)減值損失 25 合并工作底稿 將 P、S 公司個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)過(guò)入底稿。 通過(guò)上述抵銷(xiāo)分錄，在底稿中抵銷(xiāo)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和資產(chǎn)減值損失相關(guān)金額。 20X8 年抵銷(xiāo)分錄及合并工作底稿 抵銷(xiāo)分錄 抵銷(xiāo)內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 600 貸：應(yīng)收賬款 600 抵銷(xiāo)內(nèi)部應(yīng)收賬款補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 30 貸：未分配利潤(rùn) - 年初 25 資產(chǎn)減值損失 5 合并工作底稿 過(guò)入 P、S 公司個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)。 通過(guò)上述抵銷(xiāo)分錄，在底稿中抵銷(xiāo)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)減值損失和考慮對(duì)未分配利潤(rùn)的影響。
2024 11/28 14:22
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