问题已解决
小郭老師好,剛才的問題我查了一下,年末工程結算是有余額的



同學你好
這個有余額正常的
工程未完工可以有余額
2024 12/02 15:49

84784949 

2024 12/02 15:50
那今年我的賬務應該怎么處理,我不會了

樸老師 

2024 12/02 15:52
工程結算科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算的價款。
如果工程尚未全部完工,已辦理結算的部分與工程施工等相關科目的差額會導致工程結算有余額。例如,當工程結算金額大于工程施工等相關成本時,工程結算科目會有貸方余額;反之,當工程施工等相關成本大于已辦理的工程結算金額時,工程結算科目可能會有借方余額(在報表列示時需重分類)。
在工程全部竣工結算完畢后,工程結算科目余額通常為零。
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

樸老師 

2024 12/02 15:53
這是我自己總結的建筑業(yè)分錄模板
按這個來做就可以

84784949 

2024 12/02 16:05
老師,我去年沒有收入但是有很多成本,

樸老師 

2024 12/02 16:06
你得按完工比例確認收入的
不能按開票的

84784949 

2024 12/02 16:34
太復雜了,有沒有其他辦法,因為工程量到現(xiàn)在才確認下來

樸老師 

2024 12/02 16:35
這個沒有其他辦法
建筑業(yè)基本都是按完工比例確認收入
未開票的話也得先按比例做未開票收入
