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建筑勞務(wù)清包工(不用提供材料,只提供建筑服務(wù)人工勞務(wù)),常用的會計分錄有哪些?目前公司屬于從發(fā)包方那里承接業(yè)務(wù)后轉(zhuǎn)包給各個包工頭,承接的總包合同包含人工和部分額外管理費,額外管理費直接轉(zhuǎn)給包工頭,人工工資部分由發(fā)包方直接付給工人但是要求我們開具發(fā)票,怎么入賬需要什么附件?

84785018| 提问时间:2024 12/04 14:15
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
一、建筑勞務(wù)清包工常用會計分錄 (一)收到發(fā)包方款項 當(dāng)發(fā)包方支付包含人工和額外管理費的款項時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款?-?發(fā)包方 (二)將額外管理費轉(zhuǎn)給包工頭 支付時 借:工程施工?-?合同成本?-?分包成本(額外管理費部分) 貸:銀行存款 (三)開具發(fā)票給發(fā)包方(人工工資部分) 確認(rèn)收入 借:應(yīng)收賬款?-?發(fā)包方(人工工資部分) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工?-?合同成本?-?人工成本(雖然人工由發(fā)包方支付,但這里體現(xiàn)成本歸屬) 二、入賬所需附件 (一)收到發(fā)包方款項 銀行收款回單 與發(fā)包方簽訂的合同 (二)將額外管理費轉(zhuǎn)給包工頭 銀行轉(zhuǎn)賬回單 與包工頭簽訂的分包合同 包工頭開具的收據(jù)或發(fā)票(如果有) (三)開具發(fā)票給發(fā)包方(人工工資部分) 開具的發(fā)票記賬聯(lián) 發(fā)包方要求開具發(fā)票的書面通知(如有) 人工工資發(fā)放記錄(雖然由發(fā)包方發(fā)放,但可以作為成本核算依據(jù),可從發(fā)包方獲取相關(guān)記錄復(fù)印件并注明情況) 與發(fā)包方就人工工資開票事宜的溝通記錄(如郵件、工作聯(lián)系單等)
2024 12/04 14:17
84785018
2024 12/05 09:26
包工頭那邊的成本如果想合法抵扣企業(yè)所得稅,是否需要包工頭去稅局代開發(fā)票?
樸老師
2024 12/05 09:26
對的 他自己開不了就去稅局代開
84785018
2024 12/05 09:31
他去稅局代開大概都繳納什么稅,大概稅率是多少?
樸老師
2024 12/05 09:33
交增值稅1%,附加稅是增值稅的6% 所得稅看稅局
84785018
2024 12/05 10:15
如果包工頭不代開發(fā)票,那企業(yè)如果想合法抵扣,是不是只能把所有人員錄入到個稅申報系統(tǒng)申報?
樸老師
2024 12/05 10:17
對的 得按工資申報哦
84785018
2024 12/05 10:25
那不是還得交社保、個稅和殘保金
樸老師
2024 12/05 10:27
是的 只要是勞務(wù)費就要有勞務(wù)費發(fā)票
84785018
2024 12/05 10:28
好的,謝謝
樸老師
2024 12/05 10:29
滿意請給五星好評,謝謝
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