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問題已解決
老師，我想問下，暫估的商品發(fā)票，我這個(gè)月12月開了商品50萬出去，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒開回來，我暫估了商品成本40萬。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)在25年的4月份才開回來，如果到時(shí)開回來的進(jìn)項(xiàng)是30萬的話，我想問下，我在沖這個(gè)暫估時(shí)，當(dāng)時(shí)的成本暫多了10萬。這10萬要在匯算清繳調(diào)增嗎。紅沖更正的發(fā)票，是做在收到發(fā)票的當(dāng)月。還是直接沖減25年的成本就可以了，（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
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您好，當(dāng)你暫估了商品成本且在匯算清繳前未取得合法有效的發(fā)票時(shí)，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
在你的例子中，2024 年 12 月暫估商品成本 40 萬，2025 年 4 月收到發(fā)票金額為 30 萬，暫估多了 10 萬。對(duì)于這多暫估的 10 萬成本，在 2024 年度匯算清繳時(shí)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
因發(fā)票有問題進(jìn)行紅沖，在收到紅沖發(fā)票的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理。
2024 12/24 11:29
84785020 
2024 12/24 11:39
我往年都沒有在匯算清繳時(shí)調(diào)增的，我都是在收到正確發(fā)票時(shí)，調(diào)增或調(diào)少當(dāng)月成本的。因?yàn)槌杀緯汗罆r(shí)，肯定準(zhǔn)確不了，有時(shí)會(huì)估多，有時(shí)會(huì)估少。像我這樣子操作，問題大嗎老師？
歲月靜好老師 
2024 12/24 11:57
您好，您的處理不符合規(guī)定。匯算清繳時(shí)沒拿到發(fā)票的暫估成本要調(diào)增，你沒調(diào)增可能少繳所得稅。被發(fā)現(xiàn)會(huì)被要求補(bǔ)繳稅款、交滯納金，甚至可能被罰款。
財(cái)務(wù)方面，會(huì)讓財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。暫估成本不準(zhǔn)會(huì)讓利潤(rùn)也不準(zhǔn)，多估成本利潤(rùn)就少了，少估成本利潤(rùn)就多了。這會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部決策，也會(huì)讓外部投資者、債權(quán)人誤解企業(yè)的真實(shí)情況。
最好還是按規(guī)定在匯算清繳時(shí)處理暫估成本，拿到發(fā)票后再按規(guī)則處理。
84785020
2024 12/24 12:03
那如果我收到的發(fā)票，比我當(dāng)時(shí)暫估的多10萬呢，這個(gè)匯算清繳時(shí)又怎么處理，調(diào)減利潤(rùn)嗎，少減10萬利潤(rùn)所稅？
歲月靜好老師
2024 12/24 12:35
您好，多了調(diào)減利潤(rùn)就可以了。
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