免費(fèi)問(wèn)答

您好， 養(yǎng)老院的主要業(yè)務(wù)分錄 一、收入會(huì)計(jì)分錄 營(yíng)利性養(yǎng)老院收入分錄 收到養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)用時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 非營(yíng)利性養(yǎng)老院收入分錄 收到養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)用時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：提供服務(wù)收入——非限定性收入 政府補(bǔ)助和社會(huì)捐贈(zèng)收入分錄 收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款 貸：政府補(bǔ)助收入——非限定性收入/限定性收入 收到社會(huì)捐贈(zèng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：捐贈(zèng)收入——非限定性收入/限定性收入 二、支出會(huì)計(jì)分錄 人員工資支出分錄 支付員工工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 日常運(yùn)營(yíng)支出分錄 支付物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等時(shí)： 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用的相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 食材采購(gòu)支出分錄 采購(gòu)食材時(shí)： 借：原材料/庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 醫(yī)療設(shè)備維護(hù)支出分錄 支付醫(yī)療設(shè)備維護(hù)費(fèi)用時(shí)： 借：管理費(fèi)用——維修費(fèi) 貸：銀行存款 三、資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄 固定資產(chǎn)購(gòu)置分錄 購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 固定資產(chǎn)折舊分錄 每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)： 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 流動(dòng)資產(chǎn)分錄 購(gòu)買存貨時(shí)： 借：原材料/庫(kù)存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 四、負(fù)債會(huì)計(jì)分錄 應(yīng)付賬款分錄 發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)： 借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付賬款 支付應(yīng)付賬款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬分錄 計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí)： 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi)分錄 計(jì)提應(yīng)交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 五、所有者權(quán)益會(huì)計(jì)分錄 投資人投入資本分錄 收到投資人投入資本時(shí)： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 盈余公積和未分配利潤(rùn)分錄 年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 貸：盈余公積/未分配利潤(rùn)