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老師當年費用已入賬，發(fā)票在次年1月份回來，這種情況，當年和次年的賬務處理如何做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
當年賬務處理：
費用發(fā)生且入賬但無發(fā)票時，以暫估入賬。如發(fā)生 10000 元辦公費，會計分錄為：
借：管理費用 — 辦公費 10000
貸：其他應付款 — 暫估費用 10000
次年 1 月發(fā)票回來賬務處理：若發(fā)票金額與暫估一致，先沖銷暫估：
借：其他應付款 — 暫估費用 10000
貸：管理費用 — 辦公費 10000
再按發(fā)票入賬：
借：管理費用 — 辦公費 10000
貸：銀行存款等 10000
若發(fā)票金額 10500 元（暫估 10000 元）：
沖銷暫估分錄同上，重新入賬：
借：管理費用 — 辦公費 10500
貸：銀行存款等 10500
稅務上，匯算清繳前取得發(fā)票，費用可在當年稅前扣除，否則需納稅調整增加應納稅所得額
2024 12/29 20:30
84785021 
2024 12/29 20:35
老師這樣不是1月份就有去年1000的費用了
羊小羊老師 
2024 12/29 20:39
雖然發(fā)票次年 1 月才到，但會計上通過暫估已將費用歸屬到去年，這只是對去年業(yè)務的完善處理，并非 1 月新增去年費用。從財務報表看，當年利潤表已含暫估費用，次年 1 月的操作是調整賬目，不改變費用所屬期。稅務上也認可匯算清繳前取得發(fā)票的費用歸屬去年，所以不會出現 1 月有去年費用這種情況。
84785021
2024 12/29 20:41
好的，稅法上費用是可以暫估嗎？
羊小羊老師
2024 12/29 20:44
稅法上費用是可以暫估的
84785021
2024 12/29 20:46
哦，好的，老師啥情況會用到以前年度損益調整
羊小羊老師
2024 12/29 20:48
“以前年度損益調整” 主要用于以下情況：
資產負債表日后事項調整如在財務報表報出日前，發(fā)現以前年度少計或多計費用、收入等影響損益的事項，需要調整。
會計政策變更追溯調整當會計政策變更且需要對以前年度追溯時，涉及以前年度損益的部分使用該科目。
重大前期會計差錯更正發(fā)現以前年度重大會計差錯，像費用或收入記錄錯誤等影響以前年度損益的情況，用此科目進行更正。
84785021
2024 12/29 20:49
這個與匯算清繳有關嗎？
羊小羊老師
2024 12/29 20:51
以前年度損益調整” 與匯算清繳有關。
匯算清繳調整匯算清繳時，發(fā)現以前年度會計差錯影響應納稅所得額，要用 “以前年度損益調整” 來更正，重新計算會計利潤和應納稅所得額。
稅會差異調整會計和稅法存在差異。匯算清繳后對這些差異追溯調整，可能會用到該科目來調整會計利潤和應納稅所得額。
所得稅影響用此科目調整以前年度損益后，會影響以前年度所得稅費用，在匯算清繳中要相應處理補繳、退稅或抵減事項。
84785021
2024 12/29 20:56
設及以前年度調整的是不是還得把之前的財務報表及所得稅報表調整了？
羊小羊老師
2024 12/29 20:57
財務報表
資產負債表：調整相關資產、負債的期初余額和權益類科目余額，保持平衡。
利潤表：修改發(fā)現當年報表 “上年金額” 欄的有關項目。
現金流量表：主表一般不調（非現金收支情況），補充資料可能因凈利潤變化而調整。
所得稅報表
匯算清繳前：調整報告年度的應納稅所得額和稅額，修正原報表。
匯算清繳后：調整本年度稅額，通過 “以前年度損益調整” 核算，修改申報數據。
84785021
2024 12/29 21:13
在匯算清繳前設及以前年度損益科目，修改原來的報表對吧
羊小羊老師
2024 12/29 21:14
是的。在匯算清繳前涉及 “以前年度損益調整”，需要修改原來的財務報表和所得稅報表
84785021
2024 12/29 21:15
老師還有就是最前面所得預提費用金額有限制嗎？我們這個月開票收入大了，那個費用票回不來，走這個預提費用合適嗎？不會有啥稅務風險啥的吧
羊小羊老師
2024 12/29 21:19
目前還未有相關限制，建議在匯算清繳前盡快開進來，目前稅務系統(tǒng)數據是自動預警，是否有稅務風險是無法預測
84785021
2024 12/29 21:21
好的，謝謝，明白了
羊小羊老師
2024 12/29 21:23
嗯好的，祝您工作順利！
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