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老師:股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)收資本100萬(wàn)元、20萬(wàn)元未分配利潤(rùn)沒(méi)有分,直接按120萬(wàn)元價(jià)值轉(zhuǎn)讓的,前股東轉(zhuǎn)讓時(shí)20萬(wàn)元交的個(gè)稅,股權(quán)轉(zhuǎn)讓后未分配利潤(rùn)還在,怎么處理?

84784954| 提问时间:2024 12/31 11:57
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歲月靜好老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,二級(jí)建造師
您好,由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),是按照包含未分配利潤(rùn)的整體價(jià)值 120 萬(wàn)元進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,前股東也已就這部分未分配利潤(rùn)繳納了個(gè)人所得稅。從會(huì)計(jì)角度看,對(duì)于公司賬面上的未分配利潤(rùn),不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理來(lái)沖減或調(diào)整。
2024 12/31 11:58
84784954
2024 12/31 12:01
老師:后期這個(gè)20萬(wàn)元可以分配嗎?分配時(shí)又會(huì)產(chǎn)生交個(gè)稅?
歲月靜好老師
2024 12/31 12:03
您好,后期這 20 萬(wàn)元未分配利潤(rùn)是可以分配的,新股東取得這部分利潤(rùn)分配時(shí),需要按照 “利息、股息、紅利所得” 項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,適用稅率一般為 20%。
84784954
2024 12/31 12:08
老師:這樣20萬(wàn)元就會(huì)重復(fù)交個(gè)稅了,因?yàn)榍肮蓶|轉(zhuǎn)讓時(shí)交過(guò)一次了?
歲月靜好老師
2024 12/31 12:55
您好,前股東交的是分工的個(gè)稅,還是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)稅呀?
84784954
2024 12/31 13:29
前股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓交的個(gè)稅
84784954
2024 12/31 13:30
就是這20萬(wàn)元未分配利潤(rùn)的個(gè)稅
歲月靜好老師
2024 12/31 13:34
您好,轉(zhuǎn)讓時(shí)這20萬(wàn)視同分紅交了個(gè)稅,這20萬(wàn)的分紅就應(yīng)該從賬上分配給原股東了。把賬務(wù)處理一下就可以了。
84784954
2024 12/31 13:40
老師:由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),是按照包含未分配利潤(rùn)的整體價(jià)值 120 萬(wàn)元進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的,公司賬上20萬(wàn)元未分配利潤(rùn)不能再分給前股東了,賬務(wù)怎么處理?
歲月靜好老師
2024 12/31 13:42
您好,你現(xiàn)在賬上的20萬(wàn)和轉(zhuǎn)讓的本意是不相符的,賬應(yīng)該進(jìn)行更正。如果不更正,這20萬(wàn)分紅新股東的時(shí)候就需要交個(gè)稅。要么把賬更正過(guò)來(lái),要么認(rèn)繳個(gè)稅,只能選一下。
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