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CPA應(yīng)試指南會(huì)計(jì)-第六章長(zhǎng)投同步訓(xùn)練p134綜合題3，第（2）小題關(guān)于應(yīng)交所得稅的處理不太明白，2019年:5000-100-219.3，其中5000用的是初始長(zhǎng)投成本，而不是用長(zhǎng)投賬面計(jì)算嗎？100是營(yíng)業(yè)外收入嗎？這是把沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)的收入剔除掉，是這樣理解嗎？ 2020年A應(yīng)交所得稅在B虧損的情況下，計(jì)算應(yīng)交所得稅為什么要＋266.4？迷糊
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：第（2）小題關(guān)于應(yīng)交所得稅的處理不太明白，2019年:5000-100-219.3，其中5000用的是初始長(zhǎng)投成本，而不是用長(zhǎng)投賬面計(jì)算嗎？答：5000不是長(zhǎng)投的成本，也不是賬面，是利潤(rùn)總額。應(yīng)納稅所得稅是以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)來(lái)算的。100是營(yíng)業(yè)外收入嗎？這是把沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)的收入剔除掉，是這樣理解嗎？答：是的，理解正確。因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可這100，所以做納稅調(diào)減。 2020年A應(yīng)交所得稅在B虧損的情況下，計(jì)算應(yīng)交所得稅為什么要＋266.4？迷糊答：因?yàn)殚L(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益，并不是真正實(shí)現(xiàn)的收益，所以稅法不認(rèn)可，如果是收益，要納稅調(diào)減，這里是虧損，所以要納稅調(diào)增。祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/25 11:42
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