問(wèn)題已解決

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) (80-90)*0.25 為啥？不是賬面價(jià)值190計(jì)稅基礎(chǔ)0確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？

tanmengmeng456| 提問(wèn)時(shí)間：06/11 23:20
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝200－90＋80＝190（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝190－190＝0，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝190（萬(wàn)元）。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=190×25%=47.5老師根據(jù)題目計(jì)算如上，您看一下。祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/12 09:50
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