免費問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

您說取得的利息股息、租金、特許權(quán)使用費全額納稅是針對非居民企業(yè)，而不是針對非居民個人。

參考非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　（一）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×實際征收率（10％）
　　對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得應(yīng)納稅所得額的計算方法：
　　1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得：收入（不含增值稅）全額。
　　2.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額。（差額）
　　【提示1】財產(chǎn)凈值是指財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。
　　【提示2】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得包含轉(zhuǎn)讓股權(quán)等權(quán)益性投資資產(chǎn)（以下稱股權(quán)）所得。
　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
　　股權(quán)凈值是指取得該股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。
　　股權(quán)在持有期間發(fā)生減值或者增值，按規(guī)定可以確認(rèn)損益的，股權(quán)凈值應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
　　企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。
　　3.其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。
　?。ǘ┛劾U企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×實際征收率

祝您學(xué)習(xí)愉快！