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12【單項選擇題】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人,2022年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸,直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元,損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 老師 ,上面這個提的答案:60/(1-5%)*5*9%=28.42 是這樣的嗎?

m64783966| 提问时间:09/24 10:30
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趙老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

不是的,自2019年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的,
當期準予抵扣的增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%÷(1+9%)
=60÷(1-5%)×5×9%÷(1+9%)=26.07(萬元)

祝您學習愉快!

09/24 11:24
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