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練習(xí)題20 母公司公司壞賬損失核算采用備抵法，按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%計提壞賬準(zhǔn)備。2019年末母公司應(yīng)收賬款余額中有400萬元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款，2020年末母公司應(yīng)收賬款余額中有600萬元為子公司的應(yīng)付賬款。2021年末母公司應(yīng)收賬款余額中有560萬元為子公司的應(yīng)付賬款。假設(shè)不考慮所得稅，其他業(yè)務(wù)略。請做2019年末、2020年末、2021年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄。
FAILED
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
2019
借：應(yīng)付賬款 400
貸：應(yīng)收賬款 400
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 400×0.5%=2
貸：資產(chǎn)減值損失 2
2020
借：應(yīng)付賬款 600
貸：應(yīng)收賬款 600
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 400×0.5%=2
貸：年初未分配利潤 2
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 200×0.5%=1
貸：資產(chǎn)減值損失 1
2021
借：應(yīng)付賬款 560
貸：應(yīng)收賬款 560
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 600×0.5%=3
貸：年初未分配利潤 3
借：資產(chǎn)減值損失 40×0.5%=0.2
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 0.2祝您學(xué)習(xí)愉快！
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11/11 15:25
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