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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 自2017年1月1日起，超過年度利潤總額1 2%的部分，準(zhǔn)予以后3 年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤（大于零的數(shù)額）。所以這里稅法中公益性捐贈支出的限額為45.56萬元，但是稅法中公益性捐贈支出金額為100萬元，所以需要納稅調(diào)增100-45.56=54.44萬元。

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