免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2019年年末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)在2018年漏提折舊，導(dǎo)致管理費(fèi)用少計(jì)400萬元，被認(rèn)定為重大差錯(cuò)，稅務(wù)部門允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司利潤(rùn)表中的2018年度凈利潤(rùn)為1020萬元，并按15%提取了盈余公積。借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用400
　　貸：累計(jì)折舊400
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  （400×25%）100
　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用100
借：盈余公積45
　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)255
　　貸：以前年度損益調(diào)整  （400－100）300祝您學(xué)習(xí)愉快！