免費(fèi)問(wèn)答

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同學(xué)您可以看下這道題的解析，有不懂的地方歡迎來(lái)提問(wèn)。

1.（2017年）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2024年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。
（2）購(gòu)買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬(wàn)元，稅額36.40萬(wàn)元。
（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。
（4）購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元，稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
（5）購(gòu)買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。
（6）購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。
其他相關(guān)資料：假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
【教材頁(yè)碼】2017年真題
【視頻鏈接】
【備注】
1.該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。自2019年4月1日起，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。
該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅＝（222－54.50）÷（1＋9%）×2%＝3.07（萬(wàn)元）。
2.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.若該設(shè)備將來(lái)專用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣
C.購(gòu)買時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元
D.若該設(shè)備將來(lái)專用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】DE
【答案解析】購(gòu)買專業(yè)設(shè)備用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的建筑工程老項(xiàng)目，購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。
A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
【正確答案】C
【答案解析】用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.3（萬(wàn)元）。
4.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　）萬(wàn)元。
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.65－0.65×200÷[400＋222÷（1＋9%）＋200]＝0.49（萬(wàn)元）。
5.該企業(yè)當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（ ）萬(wàn)元
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35
【正確答案】B
【答案解析】納稅人跨市提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅款，扣除已預(yù)繳的稅款后的余額在機(jī)構(gòu)所在地繳納。
業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額＝36＋222÷（1＋9%）×9%＝54.33（萬(wàn)元）；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝4.5（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝36.4（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納增值稅＝200×3%＝6（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（4）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝0。
業(yè)務(wù)（5）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝1.30（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（6）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝0.49（萬(wàn)元）。
該企業(yè)當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅＝54.33－4.5－36.4－1.30－0.49＋6－3.07＝14.57（萬(wàn)元）。
6.該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。┤f(wàn)元。
A.1.01
B.1.02
C.1.16
D.0.93
【正確答案】B
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝14.57×7%＝1.02（萬(wàn)元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！