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老師,算煙葉稅應(yīng)納稅額時(shí),價(jià)外補(bǔ)貼為什么不算在內(nèi)? 【說明】收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額,包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼(統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的 10%計(jì)算)說明中包括呀

m11717666| 提問時(shí)間:03/05 09:07
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師,稅務(wù)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
這里在計(jì)算增值稅時(shí),準(zhǔn)予抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率=(煙葉收購價(jià)款+實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率【說明】計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的價(jià)外補(bǔ)貼是實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼。其中這里實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼為3萬元,煙葉稅應(yīng)納稅額=收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×煙葉稅稅率(20%)=煙葉收購價(jià)款×(1+10%)×20%【說明】收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額,包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼(統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算)。應(yīng)納煙葉稅=20*(1+10%)*20%=4.4萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(20+3+4.4)*(9%+1%)=2.74,這里是考慮的價(jià)外補(bǔ)貼的。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
03/05 09:07
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