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老師，您好，這個抵銷分錄里為什么是借：應收帳款100，貸：信用減值損失100，不應該是貸：壞帳準備100嗎？他的整個分錄您能幫我寫一下嗎？然后還有借：預計負債100，貸 ：營業(yè)個支出100的原理是什么，他的整體分錄是什么?
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03/11 10:13
wangxiaodong 
03/11 15:28
老師，我是想說非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價值和公允價值不符，應收賬款少100，預計負債多100，年末應收賬款按100收回，預計負債實際支出100，年末抵銷分錄中借：應收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預計負債100，貸：營業(yè)外支支出100.這兩個分錄是什么意思
wangxiaodong
03/11 15:31
老師，我是想說非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價值和公允價值不符，應收賬款少100，預計負債多100，年末應收賬款按100收回，預計負債實際支出100，年末抵銷分錄中借：應收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預計負債100，貸：營業(yè)外支支出100.這兩個分錄是什么意思。
還有就是為什么調(diào)整子公司凈利潤時要加回這兩個100
王一老師 
03/11 15:35
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這個敗訴合并報表原來確認了預計負債100，而個別報表沒有確認，所以此時個別報表要確認營業(yè)外外支出100，而合并報表只是沖減預計負債100即可，所以要將個別報表確認的營業(yè)外支出100抵銷，所以是借記預計負債100貸記營業(yè)外支出100，而這個應收個別報表要確認信用減值損失100，而合并報表則不需要確認，所以要將個別報表中的這個處理抵銷，所以是借記應收賬款，貸記信用減值損失。
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王一老師
03/11 15:35
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