問(wèn)題已解決

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)應(yīng)試指南第104頁(yè)分析應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)500萬(wàn)元（2000*25%）這2000萬(wàn)元哪里計(jì)算出來(lái)的。怎么計(jì)算2000萬(wàn)元暫時(shí)性差異謝謝！

13599829816| 提問(wèn)時(shí)間：04/25 15:26
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金老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

2000是根據(jù)5000*持股比例40&計(jì)算得來(lái)的。

2000乘所得稅稅率25%就是暫時(shí)性差異了。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

04/25 16:43
13599829816
04/25 20:03
5000*40%是什么意思？
金老師
04/26 10:02

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這里抵消的是5000*0.4，對(duì)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅是2000*稅率計(jì)算

2×23年年初甲公司出資4 000萬(wàn)元與其他方共同設(shè)立乙公司，持有乙公司40％有表決權(quán)的股份
甲公司持有乙公司0.4的股權(quán)， 甲乙的交易相當(dāng)于是0.4的部分是甲公司與甲公司的交易（需要抵消），0.6的部分是甲公司與乙公司其他股東的交易（不需要抵消）

祝您學(xué)習(xí)愉快！

13599829816
04/26 10:47
抵銷的分錄是什么，為什么要抵銷。
金老師
04/26 11:30

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

合并報(bào)表是以個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的，每次編制合并報(bào)表都要編制抵消分錄。

抵消分錄是抵消母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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