免費(fèi)問(wèn)答

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《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目：
（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
（2）避孕藥品和用具；
（3）古舊圖書(shū)；
（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；
（7）其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品。
不征收增值稅項(xiàng)目：
（1）根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（用于公益事業(yè)的服務(wù)），不征收增值稅。
（2）存款利息，不征收增值稅。
（3）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。
（4）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。
（5）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。
（6）納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

企業(yè)所得稅中，免稅收入和不征稅收入：
（1）不征稅收入屬于非營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的收入（如財(cái)政撥款），理論上就不應(yīng)列入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍；
（2）免稅收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)特定收入（如國(guó)債利息收入）給予的稅收優(yōu)惠。
兩者具體包括：
1.不征稅收入
（1）財(cái)政撥款；
（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
2.免稅收入
（1）國(guó)債利息收入
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
對(duì)于上述第（2）、（3）條：（1）來(lái)自非上市公司（居民企業(yè)）的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅；（2）來(lái)自上市公司（居民企業(yè)）的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：①連續(xù)持有上市公司股票12個(gè)月以上的，免稅；②不足12個(gè)月的，征稅。
（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入
符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目
（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。
（2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。
（3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼（如按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼）。
（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
（5）保險(xiǎn)賠款。
（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。
（7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

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