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問(wèn)題已解決
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的標(biāo)準(zhǔn)到底是什么
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
除了不可以抵扣的情況，剩下的都是可以抵扣的情況，可以抵扣的情況還需要滿足相應(yīng)的條件。例如有增值稅專用發(fā)票等。1、憑票抵扣增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稅收繳款憑證2、計(jì)算抵扣（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，憑票抵扣。（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。不得抵扣的情況：（1）用于簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購(gòu)進(jìn)”貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。?。?）非正常損失 ?、佟胺钦p失”的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。?！ 、凇胺钦p失”的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。?！ 、鄯钦p失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！ 、芊钦p失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程（納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)）所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 【注意1】非正常損失，是指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失＋被執(zhí)法部門“依法沒(méi)收、銷毀、拆除”的貨物或不動(dòng)產(chǎn)?！ 咀⒁?】因地震等“自然災(zāi)害”造成的非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的“合理?yè)p耗”進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣?！ 。?）營(yíng)改增特殊項(xiàng)目 ①購(gòu)進(jìn)的“旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”?！ 、诩{稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ 。?）其他不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 ?、僖话慵{稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！ 、谝话慵{稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，或應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理，按照17%稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
除了不可以抵扣的情況，剩下的都是可以抵扣的情況，可以抵扣的情況還需要滿足相應(yīng)的條件。例如有增值稅專用發(fā)票等。1、憑票抵扣增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稅收繳款憑證2、計(jì)算抵扣（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，憑票抵扣。（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。不得抵扣的情況：（1）用于簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購(gòu)進(jìn)”貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。?。?）非正常損失 ?、佟胺钦p失”的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。?！ 、凇胺钦p失”的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。?！ 、鄯钦p失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！ 、芊钦p失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程（納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)）所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 【注意1】非正常損失，是指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失＋被執(zhí)法部門“依法沒(méi)收、銷毀、拆除”的貨物或不動(dòng)產(chǎn)?！ 咀⒁?】因地震等“自然災(zāi)害”造成的非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的“合理?yè)p耗”進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣?！ 。?）營(yíng)改增特殊項(xiàng)目 ①購(gòu)進(jìn)的“旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)”?！ 、诩{稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ 。?）其他不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 ?、僖话慵{稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！ 、谝话慵{稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，或應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理，按照17%稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。
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05/15 21:15
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