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遞延所得稅負債增加了5,所以是應(yīng)納稅暫時性差異增加20,這個沒問題,但是這個應(yīng)納稅暫時性差異為什么要在利潤總額中減掉?不理解?

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tanmengmeng456| 提问时间:05/22 18:30
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張老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里計算的是應(yīng)納稅所得額,然后計算應(yīng)交所得稅

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異-當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+當期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入
注意:公式中的暫時性差異不包括其確認的遞延所得稅計入其他綜合收益和商譽的暫時性差異。

祝您學習愉快!
05/22 18:30
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