分公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給總公司增值稅視同銷售嗎,轉(zhuǎn)移資產(chǎn)總分公司會計分錄如何做
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
從稅法上來講,總分公司相互之間調(diào)撥貨物,增值稅是否需要視同銷售,主要是看總分公司是否在同一個縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對外銷售,則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥,比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。
會計分錄為:
借:總部固定資產(chǎn)賬戶
貸:分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)賬戶
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
是否涉及增值稅,不是看分公司是否獨(dú)立核算,而是看總分公司是否在同一個縣(市),目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣(市)且收貨方收到貨物后目的是對外銷售,則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥,比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。
分公司如果獨(dú)立核算的話,將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司時的處理為:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)【假定符合稅法上增值稅視同銷售的條件】
資產(chǎn)處置損益
總公司的分錄:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))
貸:銀行存款
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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