這個(gè)怎么做呢? 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日,甲公司向乙公司銷售5000件健身器材,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬元,增值稅為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款,在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
(1)2020年11月1日發(fā)出健身器材時(shí):
借:應(yīng)收賬款 2825000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2000000
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)325000
借:主營業(yè)務(wù)成本 1600000
應(yīng)收退貨成本 400000
貸:庫存商品 2000000
(2)2020年12月1日前收到貨款時(shí):
借:銀行存款 2825000
貸:應(yīng)收賬款 2825000
(3)2020年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估:
借:預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 250000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 250000
借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸:應(yīng)收退貨成本 200000
按咱們思路退貨率進(jìn)行重新評(píng)估相關(guān)分錄會(huì)變得簡(jiǎn)單
(4)2021年3月31日發(fā)生銷售退回,實(shí)際退貨量為400件,退貨款項(xiàng)已經(jīng)支付:
借:庫存商品 160000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26000
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 250000
貸:應(yīng)收退貨成本 160000
主營業(yè)務(wù)收入 50000
銀行存款 226000
借:主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸:應(yīng)收退貨成本 40000
祝您學(xué)習(xí)愉快!