問題已解決

這個(gè)怎么做呢? 甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日,甲公司向乙公司銷售5000件健身器材,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬元,增值稅為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款,在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。

m336573188| 提問時(shí)間:06/03 18:39
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,實(shí)務(wù)專家
已解答10091個(gè)問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

(1)2020年11月1日發(fā)出健身器材時(shí):
  借:應(yīng)收賬款             2825000
    貸:主營業(yè)務(wù)收入           2000000
      預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款      500000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)325000
  借:主營業(yè)務(wù)成本  1600000
    應(yīng)收退貨成本  400000
    貸:庫存商品    2000000
(2)2020年12月1日前收到貨款時(shí):
  借:銀行存款       2825000
    貸:應(yīng)收賬款       2825000
(3)2020年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估:
  借:預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 250000
    貸:主營業(yè)務(wù)收入      250000
  借:主營業(yè)務(wù)成本      200000
    貸:應(yīng)收退貨成本      200000
  按咱們思路退貨率進(jìn)行重新評(píng)估相關(guān)分錄會(huì)變得簡(jiǎn)單
(4)2021年3月31日發(fā)生銷售退回,實(shí)際退貨量為400件,退貨款項(xiàng)已經(jīng)支付:
  借:庫存商品            160000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26000
    預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款     250000
    貸:應(yīng)收退貨成本          160000
      主營業(yè)務(wù)收入           50000
      銀行存款            226000
  借:主營業(yè)務(wù)成本   40000
    貸:應(yīng)收退貨成本   40000

祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/03 20:20
m336573188
06/03 22:14
老師 主營業(yè)務(wù)收入 不是2500000么 為什么是2000000
m336573188
06/03 23:00
老師,你在嗎?老師?
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