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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
剩下可變現(xiàn)是28成本30，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債了嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
賬面價(jià)值是28，計(jì)稅基礎(chǔ)是40，所以還是可抵扣暫時(shí)性差異
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/25 09:18
考生 
06/25 09:41
那為什么第二年只沖銷(xiāo)，不繼續(xù)計(jì)提遞延所得稅了呢
衛(wèi)老師 
06/25 10:20
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)1.5
貸：未分配利潤(rùn)——年初1.5是抄寫(xiě)上年分錄，第四個(gè)
借：所得稅費(fèi)用1.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.5 本年末合并報(bào)表賬面價(jià)值與個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值一致，所以合并報(bào)表里不用再調(diào)整抵消遞延所得稅資產(chǎn)（總的看），所以該分錄是沖掉上一個(gè)分錄
祝您學(xué)習(xí)愉快！
考生
06/25 10:47
老師，我再問(wèn)一下，第一年的1.5差異是怎么來(lái)的
衛(wèi)老師
06/25 10:48
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
合并報(bào)表認(rèn)可賬面價(jià)值是60，計(jì)稅基礎(chǔ)是80，認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)5；個(gè)別報(bào)表認(rèn)可賬面價(jià)值是66，計(jì)稅基礎(chǔ)是80，認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)3.5，調(diào)整分錄是5-3.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
考生
06/25 11:11
老師第二年未賣(mài)出的部分也有差異，這部分不考慮遞延所得稅了嗎
衛(wèi)老師
06/25 11:12
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，因?yàn)楹喜?bào)表認(rèn)可個(gè)別報(bào)表的價(jià)值
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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