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問(wèn)題已解決
涉稅服務(wù)實(shí)物 應(yīng)試指南上冊(cè) 第335頁(yè)，一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇一般計(jì)稅法下，在支付發(fā)包款時(shí)，稅費(fèi)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”-如圖右方 涉稅服務(wù)實(shí)物 經(jīng)典解題 第156頁(yè)，一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇一般計(jì)稅法下，在支付發(fā)包款時(shí)，稅費(fèi)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額抵減”-如圖左方 哪個(gè)是正確的？還是我理解錯(cuò)了
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
指南上是針對(duì)建筑行業(yè)來(lái)說(shuō)的計(jì)稅方法，其購(gòu)入的材料的等成本的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”
題解是針對(duì)一般企業(yè)差額計(jì)稅的部分，允許扣掉部分的增值稅計(jì)入“銷項(xiàng)稅額抵減”
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/20 18:05
m6916_71268 
07/21 13:10
指南上，顯示的支付也是分包款。
衛(wèi)老師 
07/21 13:10
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
建筑行業(yè)的分包款也可以看做其取得成本的一部分，分包款可以取得專用發(fā)票，所以可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中。
其他一般企業(yè)的差額計(jì)稅，差掉的部分不可以取得專票的，就計(jì)入銷項(xiàng)稅額抵減
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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