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1.當月工資在“當月”發(fā)放，且當月計提，當月發(fā)放，計提數和發(fā)放數相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應發(fā)工資之和，對嗎？ 2..當月工資在“次月”發(fā)放，且計提數和發(fā)放數相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應發(fā)工資之和，對嗎？因為，2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業(yè)所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進來。而所屬期2024年1月份個稅，對應的是2024年1月份發(fā)放、2023年12月份計提的工資，則需要算進來。 3.如果發(fā)放數不等于計提數，怎么辦？

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间：07/23 19:10
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趙老師
金牌答疑老师
职称：會計學碩士，注冊會計師，稅務師，從事輔導類教學工作近十年，能夠將所學的理論知識運用于實際工作，回復學員問題一針見血，言簡意賅。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 對，因為工資在當月發(fā)放，且計提數和發(fā)放數相同，所以應計入2023年企業(yè)所得稅年度申報表的工資薪金支出。

2.是的，您的理解是正確的。

3.如果發(fā)放數不等于計提數，需要根據實際情況調整工資薪金支出數據，并在企業(yè)所得稅年度申報表中如實反映。例如，如果計提數大于發(fā)放數，可能需要進行納稅調整。
祝您學習愉快！
07/23 19:10
丟了玉兔的嫦娥
07/24 18:59
1. A105050第1列“賬載金額”,填報會計核算時，計提的工資薪金數據，對嗎？2.第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金），這里的實際發(fā)生額，是指應發(fā)工資，還是指應發(fā)工資減去個人負擔社保和個稅后的數？3.第2列“實際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對嗎？4.哪些情況下，實際發(fā)生額和稅收金額不相等？
趙老師
07/24 18:59
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.是的，這一列填寫的是企業(yè)會計賬簿上記載的工資薪金總額。

2.這里的“實際發(fā)生額”通常是指應發(fā)工資減去個人負擔的社會保險和個人所得稅后的實際發(fā)放數額，即員工實際收到的凈工資。

3.一般情況下，第2列“實際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”是相等的，因為它們都反映的是實際發(fā)放的工資薪金。

4.在實際發(fā)生額和稅收金額不相等的情況下，可能是由于以下原因：（1）工資在當月計提但次月發(fā)放，導致計提數與發(fā)放數不同。（2）工資發(fā)放時，實際金額與計提金額不一致，需要進行調整。（3）存在工資調整、補發(fā)或扣發(fā)等情況。（4）存在稅收優(yōu)惠政策或納稅調整事項，導致稅收金額與實際發(fā)生額不同。
祝您學習愉快！
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